ATPS CONTABILIDADE AVANÇADA
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ETAPA 1Contabilizar em razonetes as operações com títulos e valores mobiliários descritos abaixo.
1) Empresa Aplica Tudo S/A. investiu recursos em 60.000 certificados de debêntures no valor de R$ 2,00 cada, sendo assim distribuídos:
20.0000 debêntures destinadas à negociação;
20.0000 debêntures destinadas à venda;
20.0000 debêntures mantidas até o vencimento.
Rendimento mensal de 2%;
Data da aplicação 02 de janeiro de 2.010;
Data de vencimento 30 de Junho de 2.010.
Obs.: As debêntures mantidas até o vencimento foram realizadas em 30/06/2010.
31/01/10 Rendimentos incorridos R$ 2.400;
31/01/10 Valor Justo R$ 121.000;
28/02 Rendimentos incorridos R$ 2.448;
28/02 Valor Justo R$ 121.500;
31/03 Rendimentos incorridos R$ 2.497;
31/03 Valor Justo R$ 122.500;
30/04 Rendimentos incorridos R$ 2.547;
30/04 Valor Justo R$ 110.000;
31/05 Rendimentos incorridos R$ 2.598;
31/05 Valor Justo R$ 115.000;
30/06 Rendimentos incorridos R$ 2.650;
30/06 Valor Justo R$ 125.000.
Razonetes:
Debêntures D.N.
Debêntures D.V.
Debêntures Mantidas até o venc.
Receitas Financeiras
40.000
40.000,00
40.000,00
2.400
800
800
800
2.448
40.800
466.66
40.800,00
466.66
40.800,00
2.497
40333,33
40.333,33
2.547
816,00
816,00
816,00
2.598
41.616
1.116,00
41.616,00
1.116,00
41.616,00
2.650
40.500
40.500,00
832,33
832,33
832,33
42448,33
1.615,00
42.448,33
1.615,00
42.448,33
40833,33
40.833,33
849
849,00
849,00
43297,33
6.630,66
43.297,33
6.630,66
43.297,33
36666,67
36.666,67
866,00
866,00
866,00
44163,33
5.830,00
44.163,33
5.830,00
44.163,33
38333,33
38.333,33
883,33
883,33
883,33
45046,66
3.380,00
45.046,66
3.380,00
45.046,66
3.380,00
41666,66
41.666,66
41.666,66
Bancos
Ajuste valor justo
Ajuste