ATPS AUDITORIA ETAPA 1 E 2

Páginas: 13 (3212 palavras) Publicado: 29 de outubro de 2014
ETAPA 1
Passo 1
Preencher quadro conforme modelo a seguir:
Auditoria Interna x Auditoria Externa.
Auditoria Interna Auditoria Externa
 
O objetivo principal é atender as necessidades da administração.  
O objetivo principal é atender as necessidades de terceiros, como sócios e investidores.
 
É executada por um funcionário da empresa  
É executada através de contratação de umprofissional independente
 
O trabalho é fragmentado em relação às áreas operacionais e às linhas de responsabilidade administrativa  
O trabalho é fragmentado em relação às contas do balanço patrimonial e das DRE’s
 
O auditor preocupa-se com a detecção e prevenção de fraudes  
O auditor dificilmente preocupa-se com a detecção fraudes, a não ser que haja possibilidade de substancialmente afetar asdemonstrações financeiras.
 
Existe uma contínua revisão das atividades da empresa.  
A revisão das atividades é periódica, geralmente semestral ou anual.
 
A revisão das operações e do controle interno é realizada, principalmente, para desenvolver aperfeiçoamento e para direcionar ao cumprimento de políticas e normas, sem estar restrito aos assuntos financeiros.  
A revisão das operações edo controle interno é realizada, principalmente, para determinar a extensão do exame e a legitimidade das demonstrações financeiras.
 
Em relação às pessoas do trabalho que ele examina, o auditor deve ser independente, mas subordinado às necessidades e vontades da alta administração.  
Em relação à administração, o auditor deve ser independente.
Passo 2
Resolver o caso a seguir:
A Cia.Alfa S.A. está sendo auditada por auditores independentes, e um dos componentes das demonstrações financeiras é a conta ’Banco Conta Movimento’. Imaginem que vocês são uns dos auditores e irão efetuar os procedimentos de auditoria a seguir descritos. Expliquem cada procedimento e sua importância no processo de auditoria desta conta contábil:
Exame Físico: envolve a medição da quantidade de um ativoou a determinação de sua qualidade comparada com um padrão pré-determinado. É utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis.
Exemplos: Contagem de estoques; contagem de investimentos; contagem de caixa, contagem do ativo imobilizado, etc.
Circularização: Consiste na obtenção de declaraçãoformal e imparcial de pessoas independentes à empresa e que estejam habilitadas a confirmar fatos ou ocorrências.
Os resultados podem identificar situações que levem a provas documentais que caracterizem uma fraude.
Documentos Originais: Está voltado para o exame de documentos que comprovem transações comerciais ou de controle. Existem dois tipos de documentos: os internos e os externos.
Estãoincluídas nessa prova documental: faturas de compras e vendas; cheques; avisos de remessa; contratos; cautelas de ações; certificados de garantia; requisições; pedidos de compras; etc.
Quando o auditor realizar o exame dos documentos originais deve ter sempre em mente:
Autenticidade
Normalidade
Aprovação
Registro
Exemplos: Documentação de aquisição de matérias-primas; de aquisição deitens do imobilizado; de vendas realizadas; de serviços adquiridos ou vendidos; de requisição de matérias-primas à produção; etc.
Cálculos: Consiste na conferência da exatidão numérica dos dados. É a única forma de constatação das várias operações que envolvam somas e cálculos. É a mais simples e a mais válida técnica de verificação.
Exemplos: Cálculo da listagem de estoques; cálculo deequivalência patrimonial; cálculo de juros a receber/a pagar; etc.
Escrituração: É a constatação da veracidade das informações contábeis que é usada para o levantamento de composições de saldos; conciliações; etc.
Investigação: É a aquisição de informações junto às pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora dela.
Inquérito: Compreende a formulação de perguntas e a obtenção de...
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