An Lise Das Opera Es De Desconto De Duplicatas Em Bancos Comerciais Com O Microsoft Excel

Análise das Operações de Desconto de Duplicatas em Bancos Comerciais com o Microsoft Excel
As duplicatas a receber representam títulos operacionais derivados da concessão de crédito operacional pelas empresas - vendas a prazo.

Largamente difundido pelos bancos comerciais brasileiros, principalmente em períodos marcados por crises de liquidez no mercado financeiro, o desconto de duplicatas figura como uma importante opção à captação de crédito oneroso de curto prazo ofertada às empresas.

Quanto menor o volume de capital circulante líquido, utilizado simultaneamente no financiamento da necessidade de investimento em giro (proporcional à extensão do ciclo financeiro) e na manutenção de um nível adequado de folga financeira (capaz de inibir o inadimplemento), mais intensas as pressões favoráveis à utilização permanente de empréstimos e financiamentos correntes.

Destarte: em virtude de a escassez de capital circulante líquido dificultar a constituição de uma folga financeira considerada ideal, ou seja, capaz de prover continuamente saldos de disponibilidades suficientes ao atendimento conjunto dos motivos transação, precaução e especulação, as empresas são induzidas à contratação do desconto de duplicatas em bancos comerciais.

As operações de desconto de duplicatas exigem o pagamento conjunto e antecipado das despesas descritas a seguir:
Despesa com Desconto - representa o valor total dos juros da operação (calculado a partir da aplicação do procedimento conhecido por desconto comercial simples;
Despesa com Impostos - indica o valor do encargo fiscal resultante do imposto sobre operações financeiras (Decreto nº 6.306/0 7, modificado pelos Decretos n° 6.339/8 e nº 6.345/08);
Despesa com Tarifas - também conhecido por encargo operacional, representa o valor total desembolsado com as tarifas de contratação e de cobrança.
O conjunto de duplicatas a receber submetido ao desconto em bancos comerciais recebe o tratamento de borderô de desconto. Assim sendo, a