Administração Financeira e Orçamentária

MATÉRIA: ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA

1- Introdução:

A área de finanças é ampla e dinâmica envolve todas as áreas da empresa e os fatos internos e externos afetam a tomada de decisões, portanto, finança pode ser definida como “a arte de administrar fundos”. Desta forma se faz necessário conhecer alguns conceitos e definições.

“Empresa é uma atividade econômica exercida profissionalmente pelo empresário por meio da articulação dos fatores produtivos para a produção ou circulação de bens ou de serviços.”

“O termo patrimônio significa, a princípio, o conjunto de bens pertencentes a uma pessoa ou a uma empresa.” Corresponde aos bens, diretos e obrigações da empresa.

Ativo = Bens + Direitos
Passivo = Obrigações
PATRIMÔNIO
BENS + DIREITOS
OBRIGAÇÕES
BENS
Dinheiro
Estoques de Mercadorias
Veículos
Imóveis
Máquinas
Ferramentas
Móveis e Utensílios
Marcas e Patentes
Obras de Arte
DIREITOS
Depósitos Bancários
Duplicatas a Receber
Títulos a Receber
Aluguéis a Receber
Impostos a Recuperar
Investimentos Bancários
Empréstimos
Fornecedores
Financiamentos a pagar
Impostos a Recolher
Encargos Sociais a Recolher
Aluguéis a Pagar
Títulos a pagar
Contas a Pagar

2- TERMILOGIAS IMPORTANTES:

Ciclo operacional: inicia-se com a compra da matéria-prima e encerra-se com o recebimento da venda.
Ciclo econômico: inicia-se com a compra da matéria-prima e encerra-se com a venda do produto.
Ciclo financeiro: inicia-se no momento do pagamento da matéria-prima e encerra-se no recebimento do pagamento dos produtos.
Período de contas a receber: intervalo de tempo entre a venda dos produtos até o recebimento do pagamento.
Período de contas a pagar: intervalo entre o recebimento da matéria-prima até o seu pagamento.
Patrimônio: conjunto de bens, direitos e obrigações de uma empresa.
Ativo: bens e direitos da empresa.
Passivo: obrigações da empresa.
Patrimônio Liquido: diferença entre ativo e passivo.
Bens imóveis: são