Administração financeira

Páginas: 11 (2745 palavras) Publicado: 2 de maio de 2012
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CONCEITOS BÁSICOS DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
Paulo César Leite de Carvalho
1. INTRODUÇÃO A administração financeira está estritamente ligada à Economia e Contabilidade, e pode ser vista como uma forma de Economia aplicada, que se baseia amplamente em conceitos econômicos, como também em dados contábeis para suas análises. 2. COMPARATIVO ENTRE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA ECONTABILIDADE Embora haja uma relação estreita entre elas, a função contábil pode ser melhor visualizada como um insumo indispensável à Administração Financeira. Diferença básica de perspectiva entre a Administração Financeira e a Contabilidade: Enquanto a primeira enfatiza a Tomada de Decisão, a segunda tem como objetivo o Tratamento dos Fundos. Tratamento dos Fundos “A função básica do Contador édesenvolver e fornecer dados para avaliar o desempenho da empresa, apurar sua situação financeira, bem como atender às exigências legais e tributárias. Neste sentido, são elaboradas normas e princípios padronizados de atuação (princípios contábeis aceitos) que determinam o método contábil, e dos quais o Contador não pode desviar. O Regime de Competência determina que as receitas devem serreconhecidas por ocasião da venda e as despesas somente quando incorridas.” Tomada de Decisão “O Administrador de Empresas preocupa-se em manter a solvência da empresa e tem toda a flexibilidade para trabalhar as informações da forma que melhor lhe convier, sem se preocupar com normas contábeis. Assim, interessa-lhe receitas e despesas quando estas representam entradas e saídas de Caixa. O Regime de Caixa,é pois a base para a tomada de decisão do administrador financeiro.”

3. ESTRUTURA E PAPEL DA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA NA EMPRESA O papel e a importância da função financeira dependem, em grande parte, do tamanho da empresa. Nas MPE’s a função financeira é geralmente vinculada aos próprios donos ou à área contábil. Para boa gestão das MPE’s há necessidade, além dos controles internos de contas areceber, contas a pagar, bancos, caixa, receitas e despesas, de uma adequada formação do preço de venda, da apuração de resultados periódicos corretamente, do

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acompanhamento da rentabilidade, da administração do caixa e da análise desses resultados voltada para o diagnóstico financeiro, de forma que possibilite a visão pelo Proprietário ou Sócios da empresa da suaperformance econômica-financeira. 4. CONTROLES INTERNOS FINANCEIROS a) CONTAS A RECEBER A cada operação de venda a prazo gera-se um documento, podendo ser uma cópia da nota fiscal, duplicata, bloquete de cobrança bancária, ou uma planilha de venda em que registre pelo menos o nome do cliente, o valor e a data de vencimento: CONTROLE DIÁRIA DE CONTAS A RECEBER Data: / / Tipos Saldo (+) Vendas a (-) (=)Anterior Prazo Recebimentos Saldo Atual Nota Fiscal Duplicata Cheque PréDatado Total __________________ Visto do Responsável

b) CONTAS A PAGAR A cada compromisso que a empresa assume perante a terceiros deve ser gerado um documento, podendo ser uma cópia da nota fiscal, duplicata, bloquete de cobrança bancária, ou uma planilha em que conste pelo menos o nome do credor, o valor e a data docompromisso: CONTROLE DIÁRIA DE CONTAS A PAGAR Saldo (+) (-) Anterior Entradas Saídas Fornecedores Tipos Impostos Diversos Outras Contas Total __________________ Visto do Responsável Data: / / (=) Saldo Atual

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c) CONTROLE DE BANCOS Todas as contas bancárias que a empresa movimenta devem ser controladas através de um livro de contas correntes ou com a utilização de softwaresespecifícos, que na maioria das vezes, são disponibilizados pelas próprias instituições financeiras (ex: Itaú Banking Line, BB Personal Banking, Microsoft Money, etc.).

d) CONTROLE DIÁRIO DE CAIXA Quando houver um intenso movimento de vendas à vista e recebimentos de contas a receber por caixa, ou seja, na empresa, esta deve elaborar um fechamento diário de caixa através de controle de entradas e...
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