AD Contabilidade Societária

Páginas: 5 (1130 palavras) Publicado: 23 de outubro de 2013
Questão 1: (7,0 pontos)

A Empresa Industrial PIX Ltda. foi constituída em 01.02.20X8, com sede na cidade de Florianópolis - SC. O Capital Social foi de R$ 600.000,00, sendo integralizado da seguinte forma: R$ 188.000,00 em equipamentos, R$ 38.800,00 em móveis e utensílios e o restante em dinheiro, sendo que na mesma ocasião são transferidos 90% para uma Conta no BESC e 10% fica na conta caixada matriz. Na mesma data também foi constituída uma filial em Joinville - SC. As seguintes transações ocorreram durante o primeiro mês de funcionamento:

NA MATRIZ
C – Capital Social – R$ 600.000,00
D – Equipamentos – R$ 188.00,00
D – Móveis e utensílios – R$ 38.000,00
D – Caixa – R$ 37.320,00
D – Bancos – R$ 35.880,00

03.02.20X8 A matriz transferiu R$ 12.000,00 do caixa da matriz parao caixa da filial, R$ 55.000,00 da Conta BESC da matriz para uma conta no BESC da filial e em móveis e utensílios no valor de R$ 13.300,00;

NA MATRIZ
C – Caixa – R$ 12.000,00
C – Banco – R$ 55.000,00
C – Móveis e utensílios – R$ 13.300,00
D – Filial Joinville Conta Corrente – R$ 80.300,00

NA FILIAL
C – Matriz Conta Corrente – R$ 80.300,00
D – Caixa – R$ 12.000,00
D – Banco – R$55.000,00
D – Móveis e utensílios – R$ 13.300,00

04.02.20X8 A Empresa Industrial PIX Ltda. firmou contrato de arrendamento mercantil para matriz com a empresa de Automóveis Leasing S/A (Arrendadora), mediante contrato celebrado naquela data com as seguintes características:
• O valor total do contrato corresponde a R$ 45.427,20;
• O bem arrendado foi um furgão marca Fiat, ano/modelo 20X8, corbranca;
• O prazo do arrendamento será de 2 anos;
• O valor das contraprestações será de R$ 1.820,00, pagas mensalmente, tendo início em 10.03.20X8 e término em 10.02.2X10;
• O valor residual garantido corresponde a mais 4% das contraprestações pagas mensalmente;
• Ao final do contrato, a Empresa Industrial PIX Ltda. realizará a opção de compra do bem;
OBS. Contabilize apenas o contrato doarrendamento mercantil na matriz.

NA MATRIZ
D – Veículos arrendados – R$ 45.427,20
C – Financiamento por arrendamento financeiro (PC) – R$ 21.840,00
C – Financiamento por arrendamento financeiro (PNC) – 21.840,00
C – Encargos financeiros a transcorrer (PC ) – R$ 873,60
C – Encargos financeiros a transcorrer (PNC) – R$ 873,60

05.02.20X8 A matriz comprou mercadorias para revenda, conf. N/F335, com pagamento a prazo de 30 e 60 dias no valor de R$ 185.000,00, com ICMS destacado na Nota Fiscal com alíquota de 17%. Transferiu para a filial R$ 82.000,00, conf. N/F 015, com ICMS destacado na Nota Fiscal, com alíquota de 17%.

NA MATRIZ
D – Mercadorias para revenda – R$ 185.000,00
C – Fornecedores – R$ 185.000,00
C – Mercadorias para revenda – R$ 31.450,00
D – ICMS a recuperar – R$31.450,00
D – Filial Joinville Conta Corrente – R$ 82.000,00
C – Mercadorias para revenda – R$ 68.060,00
C – ICMS a recuperar – R$ 13.940,00

NA FILIAL
C – Matriz Conta Corrente – R$ 82.000,00
D – Mercadorias para revenda – R$ 68.060,00
D – ICMS a recuperar – R$ 13.940,00

16.02.20X8 A matriz vende mercadorias, sendo 20% à vista através de transferência bancária e o restante a prazo de 30 e60 dias, para uma distribuidora na Cidade de Joinville – SC, conf. N/F nº. 016, no valor de R$ 79.000,00, com o ICMS de 17% destacado na NF. A baixa dos estoques será realizada no dia 28.02.2008.

NA MATRIZ
C – Receita de Vendas – R$ 79.000,00
D – Bancos – R$ 15.800,00
D – Contas a Receber – R$ 63.200,00
C – ICMS a recolher – R$ 13.430,00
D – Despesa com ICMS – R$ 13.430,00

28.02.20X8 Amatriz paga despesas com aluguel de sua sede no valor de R$ 2.800,00, e também na mesma oportunidade paga despesas de aluguel da filial no valor de R$ 1.900,00, através de sua conta no banco BESC.

NA MATRIZ
D – Despesa de Aluguel – R$ 2.800,00
C – Caixa – R$ 2.800,00
D – Filial Joinville Conta Corrente – R$ 1.900,00
C – Banco – R$ 1.900,00

NA FILIALC – Matriz Conta Corrente – R$...
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