2 ABC Das Financas Cap 4 1

Capítulo
4
Contabilidade efinanças têmo mesmosignificado efiroalidades?

"Pensar bem é sábio, planejar bem é mais sábio e executar bem é o mais sábio,"
(Provérbio árabe)

Iniciaremos este capítulo com um exemplo ilustrativo. Iremos introduzir os conceitos de contabilidade e finanças, as diferenças entre o regime de competência contábil e o de caixa.
No Capítulo 5, abordaremos algumas políticas financeiras básicas e os papéis distintos do administrador financeiro, ou tesoureiro, e do administrador contábil, ou controller.

4.1AhistóriadaempresaKdeira
A empresa Kdeira iniciou suas atividades em 1 de abril de 2005. Sua atividade principal é a montagem e comercialização de cadeiras de plástico no atacado e varejo.
Q

Assim sendo, após o primeiro mês de atividades, o diretor geral, Sr.Inácio recebeu de seu contador, Sr. Modesto, com euforia, o resultado contábil do mês de abril de 2005.
Resumidamente, o resultado de abril de 2005, indicado na Tabela 4.1, apresentou: 73

l

74

I ABC das Finanças
Tabela 4.1 - Resultado de abril de 2005
'Vendas

100.000

(-) Custos de mercadorias vendidas

50.000

(-) Despesas com pessoal

20.000

(-)Despesas administrativas edefuncionamento15.000
Lucrocontábilantesdo impostoderenda
(-) Imposto de renda

.Lucrolíquido

15.000

5.000
10.000

Um resultado estupendo considerando as dificuldades na venda e conquista inicial de mercado. Houve um crescimento nas vendas de 20% em relação ao desejado, graças a uma ação importante de Sr. Silvio da área comercial. Houve muita celebração e alegria.
Todavia, em seguida,Sr.Inácio chamou Dona Ana, tesoureira,que lhe apresentou a previsãode caixade maio com baseno resultadode abril. Ela demonstrava muita preocupação,pois havia um déficit muito acima do previsto.
Considere-se

ainda que a Kdeira teve operações e desembolsos no mês

de março, a saber:

a) Compras no mês de março para formação de estoques: R$ 50.000.
Como o prazo de pagamento a fornecedores é de 30 dias, em média, a projeção para