Irpj Cssl

01/janeiro/1996, a compensação do prejuízo fiscal (IRPJ) e da base negativa da contribuição social sobre o lucro está limitada a 30% do lucro do exercício após adições e exclusões do lucro real. Assim se a empresa teve prejuízos em anos anteriores de R$ 150.000,00 e no ano apurou lucro de R$ 110.000,00, poderá compensar apenas 30% do lucro, deste ano, ou seja compensa apenas R$ 33.000,00 do prejuízo fiscal anterior, devendo pagar IRPJ e CSSL sobre R$ 77.000,00 (110.000,00 - 33.000,00).

0009-0 CSSL RETIDO A RECUPERAR Devedora 1.1.2.008.0010-3 PGTOS INDEVIDOS / A MAIOR Devedora Plano de Contas Empresa: Código Descrição Natureza 112009 IRPJ/CSSL A RECUPERAR Devedora 1.1.2.009.0001-9 IRPJ ESTIMATIVA MENSAL Devedora 1.1.2.009.0002-7 CSSL ESTIMATIVA MENSAL Devedora 1.1.2.009.0003-5 SALDO NEGATIVO 20XX - IRPJ Devedora 1.1.2.009.0004-3 SALDO NEGATIVO 20XX - CSSL Devedora 1.1.2.009.0005-1 SALDO…

constantes nos balancetes ou balanços contábeis devem estar suportados por posições de outros setores para que possam ser conferidos e confrontados, dessa forma, evita-se incorreções na contabilidade que trarão como consequência pagamentos indevidos de IRPJ e CSSL. ITENS DE CONCILIAÇÃO CONTÁBIL Ao fazer a conciliação das contas patrimoniais e de resultado, o Contabilista deverá atentar para o seguinte: a) A conta Caixa deverá estar em conformidade com os boletins de caixa, caso os mesmos…

pagamento a maior de IRPJ, CSSL, PIS e COFINS em torno de 31,25% a 41,25% sobre o valor da despesa não apropriada. • Verificar a correta contabilização das receitas financeiras provenientes das aplicações de renda variável que devem ser registradas apenas na data do resgate em consonância ao Princípio Contábil do Conservadorismo. • Investigar no setor de contas a receber se há duplicatas que podem ser deduzidas como perda por inadimplência do cliente, gerando menos desembolso de IRPJ e…

2 – Juros ativos recebidos de clientes: Janeiro R$ 125.000,00 e Março R$ 245.000,00 3 – Gastos com alimentação de funcionários assumido pela empresa: R$ 7.000,00 mensais. 4 – As vendas de produção de fabricação própria gozam de redução de 50% de IRPJ; enquanto que os serviços de transportes de cargas 37,5%. Analise todas as informações e à luz de legislação vigente, calcule o imposto de renda e da contribuição social com base em estimativa dos mencionados meses 2 - Uma empresa…

total da empresa. Seja superior ao limite de R$ 48.000.000,00, ou de R$ 4.000.000,00 por mês. * Instituições financeiras * Usufruam de benefícios fiscais * Explorem atividades de prestação de serviços Os impostos e contribuições são: IRPJ E CSSL sobre lucro real, PIS e COFINS não cumulativo, IPI. Sendo que o ICMS, ISSQN e INSS são apurados separadamente. Lucro Presumido Neste regime de tributação, as empresas apuram os impostos federais com base na receita bruta, de…

da denominao. Vejam que o que mais diferencia o sistema de tributao pelo lucro real a necessidade de manter a escriturao completa como alicerce para este sistema. Com base no artigo 247 do RIR/99, podemos afirmar que lucro real (base de clculo do IRPJ) o Esta demonstrao dever constar no livro denominado LALUR Livro de Apurao do Lucro real. Lucro REAL o lucro lquido do perodo de apurao ajustadas pelas adies, excluses ou compensaes prescritas ou autorizadas pelo Regulamento…

seu patrimnio, e dividindo-se o seu capital, se parcial a verso (art. 229 da Lei 6.404/76). Exemplo de ciso APURAO E CONTABILIZAO DO IMPOSTO DE RENDA E DA CONTRIBUIO SOCIAL IMPOSTO DE RENDA So contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Jurdica (IRPJ) I as pessoas jurdicas II as empresas individuais. Com base no Resultado do Exerccio apurado no fim de cada exerccio social, as empresas esto obrigadas a pagar ao Governo Federal uma importncia a titulo de Imposto de Renda. A base de…

denominação. Vejam que o que mais diferencia o sistema de tributação pelo lucro real é a necessidade de manter a escrituração completa como alicerce para este sistema. Com base no artigo 247 do RIR/99, podemos afirmar que lucro real (base de cálculo do IRPJ) é o: Esta demonstração deverá constar no livro denominado LALUR – Livro de Apuração do Lucro real. Lucro REAL é o lucro líquido do período de apuração ajustadas pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou…

fins da presente atividade pontuada, temos 3 questões a serem resolvidas, conforme segue: 1 – Uma empresa comercial tributada com base no lucro presumido apurou, no 1º trimestre de 2011, uma receita bruta no valor de $ 200.000,00. Qual o valor do IRPJ e o da CSLL a serem recolhidos no mês de abril? Como seria contabilizado? | | |