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Medidas de Controlo Interno para as Vendas

Guilhermina Notiço

24-04-2014

M. C. I. Vendas
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Aspectos gerais
 Aprovação da venda
 Documentos de vendas
 Conferência da Factura
 Controlo de Contas a Receber
 Notas de Crédito
 Objectivos de Auditoria
 Procedimentos de Auditoria
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Guilhermina Notiço

24-04-2014

Aspectos Gerais
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As medidas de controlo interno para as vendas referem-se às vendas à crédito uma vez que as vendas a dinheiro ou a pronto pagamento estão relacionadas com as medidas de controlo interno para as disponibilidades.

Guilhermina Notiço

24-04-2014

Aspectos Gerais
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Normalmente a venda a crédito tem a sua origem num documento enviado pelo cliente (ordem de compra, ordem de encomenda ou nota de encomenda), o qual chega à empresa através do correio, telex, telefax ou correio electrónico.
Também pode se fazer a encomenda através do telefone, sendo neste caso aconselhável que o comprador (cliente) confirme posteriormente por escrito tal operação.
Guilhermina Notiço

24-04-2014

Aprovação da Venda
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Recebida a ordem de compra, procede-se a dois tipos de aprovação por dois sectores diferentes
(através da assinatura dos seus responsáveis):
 Sector de vendas
 Sector de crédito

Guilhermina Notiço

24-04-2014

Aprovação da Venda
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A aprovação pelo sector de vendas é feita através da análise da ficha de stock do produto, confirmando a existência em armazém do produto e das quantidades encomendas.
A segunda aprovação é feita pelo sector de crédito e relaciona-se com a concessão do crédito. Neste caso analisa-se também se se trata de um cliente habitual (cliente antigo) ou de um novo cliente.

Guilhermina Notiço

24-04-2014

Aprovação da Venda
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No caso do cliente habitual verifica-se o limite máximo de crédito a conceder por cada cliente, analisa-se o balancete por antiguidade de saldos com o objectivo de verificar se o cliente honra com regularidade os seus compromissos.
Tratando-se de um novo cliente a