Unopar Teste

PROFESSOR
VÂNIA MACHADO

Mestranda em Metodologias para o Ensino de Linguagens e suas Tecnologias
Contadora

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
E ORÇAMENTÁRIA
Aula 5
Projeção dos Orçamentos Financeiros

CONTEÚDO
Orçamento da Demonstração do Resultado;
Orçamento de Caixa;
Orçamento de Contas a Pagar;
Orçamento de Contas a Receber;
Fluxo de Caixa.

Orçamento do Balanço;
Patrimonial;
Revisão.

TABELA 09 – DEMONSTRATIVO
DO RESULTADO ORÇADO

1

ORÇAMENTO DE CAIXA
Tem como objetivo assegurar recursos monetários suficientes para atender às operações da empresa estabelecidas nas outras peças orçamentárias;
O orçamento de caixa pode ser preparado através do fluxo de caixa em que são relacionadas as entradas e saídas de caixa previstas.

ORÇAMENTO DE CAIXA
Finalidades:
Permitir a coordenação dos recursos financeiros em relação a: Capital de Giro Total; Vendas;
Investimentos;
e Capital de Terceiros.
Estabelecer bases sólidas para a política de crédito;
Estabelecer bases sólidas para o controle corrente da posição financeira. ORÇAMENTO DE CAIXA
Exemplo:
Dos materiais diretos 50% são liquidados no momento da compra e 50% são pagos no mês seguinte. O saldo de fornecedores em 31 de dezembro é de R$ 12.000,00.
Os salários (MOD) são pagos dentro do mês.

ORÇAMENTO DE CAIXA
Finalidades:
Indicar a posição financeira provável em resultado das operações planejadas;
Indicar excesso ou a insuficiência de disponibilidades;
Indicar a necessidade de empréstimos ou a disponibilidade de fundos para investimento temporário;

ORÇAMENTO DE CAIXA
Exemplo:
O saldo inicial do caixa em janeiro é R$ 45.000.
Do valor das vendas, 60% é vendido a vista e os outros
40% para o mês seguinte.
O valor das contas a receber de dezembro é de R$ 60.000,00
A empresa não espera grandes perdas com não cobráveis.

ORÇAMENTO DE CAIXA
Continuação do Exemplo:
Todos os custos indiretos de fabricação, despesas com vendas e