Tributaria i

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Universidade Federal de Santa Catarina
Centro Sócio-Econômico
Departamento de Ciências contábeis

Resolução dos exercícios de
fixação do ISS
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I
Prof.ª Maria Denize Henrique Casagrande
Prof. Sérgio Murilo Petri
UNIDADE 2

Questão 1
Uma empresa Beta/BR de locação de andaimes e
palcos para festas, cobrou de R$ 50.000,00 da RBS
TV, estrutura para realizar acobertura do Carnaval de
Alfa de 2009. Qual o item e subitem deste serviço,
onde será recolhido e qual o valor do ISS devido.
Item: 3
Subitem: 05
Onde será recolhido: Na cidade de Alfa/BR pelo tomador
Valor do ISS devido: 50.000 x 5% = 2.500,00

Questão 2
O Sr. Faz de Tudo da Silva (pedreiro) morador no
município de Beta foi contratada pela Empresa Só
Trabalho Ltda (Alfa), para realizar umserviço na
empresa, acertou e recebeu o valor líquido de R$
valor
2.000,00. Qual o item e subitem deste serviço,
2.000,00.
onde será recolhido o imposto e qual o valor do
ISS, desconsiderar as demais retenções (INSS e
IRRF).
É uma exceção como a questão anterior, mas em

Item: 7
alguns municípios por se tratar de PF também se
faz a retenção pelo tomador de serviços
Subitem: 05
Ondeserá recolhido: Na cidade de Alfa/BR pelo tomador
Valor do ISS devido: 2.000 ÷ 0,97 = 2.061,86
61,86

Questão 3
O Sr. Faz de Tudo da Silva (pedreiro) morador no
município de Beta foi contratada pela Empresa Só
Trabalho Ltda (Alfa), para realizar um serviço na
empresa, acertou e recebeu o valor líquido de R$
2.000,00. Qual o item e subitem deste serviço,
onde será recolhido o imposto equal o valor do
ISS, desconsiderar as demais retenções (INSS e
IRRF).

Débito: Prestação de Serviços Terceiros (PF) 2.061,86
Crédito: ISS retido a Pagar ...........................
61,86
Crédito: Caixa/Banco Conta Movimento ....... 2.000,00

Questão 4
Acompanhamento e fiscalização de obras na SC
404 (Ademar Gonzaga) sentido praias do norte de
Alfa/BR, no valor R$ 100.000,00 pelo trechoinicial
da obra de contensão de encosta. Qual o item e
subitem deste serviço, onde será recolhido e qual o
valor do ISS devido.

Item: 7
Subitem: 19
Onde será recolhido: Na cidade de Alfa/BR pelo tomador
Valor do ISS devido: 100.000 x 3% = 3.000,00

Questão 5 – Registro na Prestadora
A Cia. Tijucas é uma empresa prestadora de
serviços em Beta, sendo que a Lei Municipal
determinaretenção na Fonte, com a alíquota de 5%
para fins de ISS. Suponha que a Cia. Tomadora de
Serviços Gama Ltda irá pagar em 30 dias um
serviço de R$ 5.000,00. Por ocasião da emissão da
Nota Fiscal, o adequado registro na Cia. Tijucas
seria o seguinte:

Débito: Contas a Receber ou Clientes
4.750,00
Débito: ISS retido a compensar ......................... 250,00
Crédito: Receita de Serviços............................... 5.000,00

Questão 5 – Registro na Tomadora
A Cia. Tijucas é uma empresa prestadora de
serviços em Beta, sendo que a Lei Municipal
determina retenção na Fonte, com a alíquota de 5%
para fins de ISS. Suponha que a Cia. Tomadora de
Serviços Gama Ltda irá pagar em 30 dias um
serviço de R$ 5.000,00. Por ocasião da emissão da
Nota Fiscal, o adequado registro na Cia.Tijucas
seria o seguinte:

Débito: Prestação de Serviços de Terceiros (PJ) 5.000,00
Crédito: ISS retido a pagar ................................ 250,00
Crédito: Contas a Pagar .................................... 4.750,00

Questão 6 - Alfa
O computador pessoal da sua casa estragou, levou
para um técnico verificar e consertar, o valor dos
serviços foram R$ 200,00 e a peça R$ 600,00(placa mãe), valor total da nota. Qual o item e
subitem deste serviço, onde será recolhido e qual o
valor do ISS devido para Alfa e Beta.

Item: 14
Subitem: 02
Onde será recolhido: Na cidade de Alfa/BR pelo prestador
Valor do ISS devido: 800,00 x 5% = 40,00

Questão 6 - Beta
O computador pessoal da sua casa estragou, levou
para um técnico verificar e consertar, o valor dos
serviços...
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