Treinamento fiscal basico

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Treinamento Fiscal Básico

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ÍNDICE

O Lucro Real e o Lucro Presumido........................................................................................3 O Lucro Real...........................................................................................................................3 Impostos do LucroReal..........................................................................................................3 O Lucro Presumido.................................................................................................................4 Impostos do Lucro Presumido................................................................................................4 O SimplesNacional................................................................................................................5 Comparativo dos impostos entre os regimes de apuração....................................................5 Nota fiscal eletrônica – série e subsérie.................................................................................6 Código fiscal de operações – CFOP......................................................................................7 Código dasituação tributária – CST ICMS – Tabelas A e B..................................................8 Código da situação tributária – CST IPI – CST PIS – CST COFINS..............................9 e 10 Nomenclatura comum do Mercosul – NCM..........................................................................11 Diferencial dealíquotas................................................................................................12 e 13 Comparativo – campos da NFE............................................................................................14 Modelo DANFE.....................................................................................................................15 Emissor de cupom fiscal –ECF............................................................................................16 Alíquotas ICMS na venda – Lucro Presumido e Lucro Real................................................16 Situação tributária no ECF....................................................................................................16 Situação tributária no ECF do optante do Simples Nacional........................................16 e 17 Substituição tributária e exemplo decálculo........................................................................18 SPED Contábil......................................................................................................................19 SPED Fiscal..........................................................................................................................19

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NOVADATACONT CONTABILIDADE E CONSULTORIAwww.novadatacont.com.br

O Lucro Real e o Lucro Presumido são formas alternativas de apurar o lucro das empresas, sobre o qual incidirá o Imposto de Renda.

O Lucro Real, como o próprio nome indica, é a forma de apuração do lucro real, efetivo, verdadeiro. A partir do lucro líquido contábil você procede a ajustes (adições, exclusões e compensações) de maneira a chegar a um lucro verdadeiro sobre o qualincidirá o IR. É o modelo preferido pelas grandes organizações uma vez que por ele se pode considerar na apuração do lucro todas as despesas incorridas pela empresa.

Impostos do Lucro Real: IRPJ CSLL ICMS calculado sobre o lucro real – alíquota 15% + 10% adicional acima do lucro mensal de R$ 20.000,00 calculada sobre o lucro real – alíquota 9% (regime periódico de apuração) – débito/créditoCrédito de acordo com o destacado nas notas fiscais de entrada (compra) Débito de acordo com alíquota de cada produto comercializado (RICMS) não cumulativo alíquota 1,65% Crédito de 1,65% sobre as compras de mercadorias / matériaprima e insumos da produção Débito de 1,65% calculado sobre o faturamento não cumulativo alíquota 7,60% Crédito de 7,60% sobre as compras de mercadorias / matériaprima e...
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