Trabalho Tributária 01

Caso da Cia. Alpha que atua no ramo de importação, industrialização e comercialização de bebidas. A posição patrimonial no final de 2013 era a seguinte:

BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
31/12/2013
PASSIVO
31/12/2013
Ativo Circulante
350.000
Passivo Circulante
-
Caixa
7.500

Bancos Conta Movimento
342.500

Ativo Não Circulante
371.500
Passivo Não Circulante
-
Ativo Realizável a Longo Prazo
-

Investimentos
-

Imobilizado
371.500
Patrimônio Líquido
721.500
Instalações Industriais (Produção)
225.000
Capital Social
721.500
Imóvel - Escritório
39.500

Imóvel - Loja (comercio)
58.000

Equipamentos e Utensílios
22.000

Veículos
27.000

Depreciação
-

Total
721.500
Total
721.500

1.1 AQUISIÇÃO DE MATÉRIA PRIMA

Tabela: Volume de Bebidas Importadas
Produto (tonel)
QTDE - Tonéis
Preço por Tonel U$
Total U$
Vodka Ballaloc
350
1.300,79
455.276,50
Uísque
300
2.350,89
705.267,00
Vinho Seco Fino
400
1.756,68
702.672,00
Total
1.050

1.863.215,50

TAXA DE CAMBIO R$ 2,23 Total em moeda estrangeira: 1.863.215,50
Total em moeda nacional: R$ 4.154.970,57
REGISTRO CONTÁBIL
Débito
Estoque/Matéria-Prima/Bebidas
R$ 4.154.970,57
Crédito
Fornecedores
R$ 4.154.970,57

FRETE E SEGUROS: U$ 7.896,74
Frete e Seguro em Moeda Nacional: R$ 17.609,73
REGISTRO CONTÁBIL
Débito
Estoque/Matéria-Prima/Bebidas
RS 17.609,73
Crédito
Bancos Conta Movimento/Banco Brasil
R$ 17.609,73

1.2 IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO
COD. TEC
DESCRIÇÃO
ALIQ. %
2208.60.00
VODCA
20%
2208.30.10
UÍSQUE
12%
2204.10.10
VINHO (Tipo champanha)
20%
2204.10.90
OUTROS
20%

BASE DO II = CUSTO + SEGURO + FRETE INTERNACIONAL
CIF em Dólar = 1.863.215,50 + 7.896,74 = 1.871.112,24
Taxa do Dólar = R$