Tecnicas de tesouraria

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL
ESCOLA DE ADMINISTRAÇÃO
PROGRAMA DE PÓS-GRADUAÇÃO EM ADMINISTRAÇÃO – PPGA
CURSO DE MESTRADO INTERINSTITUCIONAL

A GESTÃO DE TESOURARIA E SUA INTERFACE COM AS
ESTRATÉGIAS FINANCEIRAS DAS EMPRESAS DE PEQUENO PORTE
DO SETOR METAL-MECÂNICO DE CAXIAS DO SUL

Dissertação apresentada ao Programa de
Pós Graduação em Administração da
UniversidadeFederal do Rio Grande do Sul
como requisito para a obtenção do título de
Mestre em Administração.

RICARDO ZANCHIN

Orientação: Prof. Dr. Oscar Claudino Galli

Caxias do Sul, 2002

1

BANCA EXAMINADORA

Presidente :

Prof. Dr. Oscar Claudino Galli

Examinadores: Prof. Dr. Gilberto de Oliveira Kloeckner (PPGA/UFRGS)
Prof.ª Dr.ª Marisa Ignez dos Santos Rhoden (PPGA/UFRGS)
Prof.ªDr.ª Judite Sanson de Bem(PUC/RS)

2

“...Aprendi que quando um recém-nascido aperta com sua
pequena mão pela primeira vez o dedo de seu pai,
o tem prisioneiro para sempre...”
Gabriel Garcia Marques

DEDICATÓRIA

Ao meu filho MARCEL, que nasceu no mesmo dia da
abertura deste curso de Mestrado em 11 / 09 / 99.
Ambos tornaram-me um novo homem, mudando minha
vida com muito amor,felicidade e aprendizado.

3

AGRADECIMENTOS
Ao professor Dr. Oscar C. Galli por conseguir conciliar
em si atributos como competência, rigor científico,
desprendimento, cordialidade, respeito e humildade.
Ao corpo docente do PPGA / UFRGS pela qualidade
das aulas e seminários, demonstrando excelência e alta
performance na viabilização do aprendizado.
Aos meus pais por tudo que fizeram e,principalmente,
pelo que não puderam, mas queriam fazer por mim.
A minha esposa Singlair pelo carinho e companheirismo.
Ao meu irmão Jardel, amigo e parceiro.
As estagiárias Samanta e Sheila pela dedicação e
esforço no auxílio deste trabalho.

4

SUMÁRIO

Lista de Tabelas
Lista de Figuras
Lista de Quadros

RESUMO....................................................................................................

12

ABSTRACT ................................................................................................

13

INTRODUÇÃO ...........................................................................................

14

1. OBJETIVOS ..........................................................................................

18

1.1 ObjetivoGeral .......................................................................................

18

1.2 Objetivos Específicos ..........................................................................

18

2. ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA ........................................................

20

3. TESOURARIA........................................................................................

23

3.1 Gestão de Tesouraria ...........................................................................

25

3.2 Gestão de Tesouraria como Elemento Estratégico ...........................

32

3.2.1 A Flexibilidade de Gestão Financeira nas Pequenas Empresas ..........

36

5

3.2.2 Técnicas de Gestão Financeira............................................................

38

3.2.3 A Dimensão Adequada da Tesouraria na Empresa .............................

44

4. MÉTODO E PROCEDIMENTOS ..........................................................

50

4.1 Tratamento Estatístico da Pesquisa ....................................................

51

4.2 Determinação da População e Amostra ..............................................

534.2.1 O Cálculo do Erro Amostral ..................................................................

56

4.3 Procedimentos de Coleta dos Dados ..................................................

57

4.3.1 Fluxograma da Coleta de Dados ..........................................................

58

5. APRESENTAÇÃO E ANÁLISE DOS RESULTADOS OBTIDOS ....

62

5.1 Informações Gerais...
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