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A UTILIZAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA COMO FERRAMENTA DE GESTÃO: UM ESTUDO DE CASO

RESUMO: Este estudo é importante para ampliar conhecimentos na área administrativa financeira, conhecendo melhor as rotinas e dificuldades de uma média empresa.
O mesmo tem como objetivo analisar a atual situação do departamento financeiro e fluxo de caixa da empresa MP Engenharia Ltda, descrever as ações que podemser tomadas a partir da análise do fluxo de caixa da empresa e como as informações apresentadas podem contribuir para o processo de decisão no que tange a aplicação e captação de recursos. Utilizando-se de estudo de caso fundamentado por uma pesquisa bibliográfica, o estudo mostrou que a empresa analisada precisou de adequação nos processos para elaboração do fluxo de caixa, e após a implantação demedidas de correção, adota uma demonstração de fluxo de caixa assertiva no seu processo de decisão. Portanto, a empresa realiza uma gestão eficiente dos seus recursos, consegue otimizar a relação custo x beneficio, minimizando a ocorrência de custos indesejáveis e aportes financeiros extras, contribuindo significativamente para uma ascensão financeira da empresa.

Palavras-chave: Gestão. Fluxode caixa. Tomada de Decisão.

1. INTRODUÇÃO
Nas empresas de médio porte, a atividade financeira é geralmente atribuída a um alto dirigente da empresa, como um Gerente de finanças e subordinado a ele encontra-se o coordenador, o tesoureiro, os analistas de Contas à Pagar e a Receber e por sua vez os assistentes. O tesoureiro é responsável pela gestão de fluxos de caixa, pela tomada de decisões dedispêndio de capital e pela elaboração de planos de financiamento. O coordenador cuida da gestão operacional como um todo no departamento financeiro e os demais trabalham para apoiar a assertividade final.
É de extrema importância um bom controle do fluxo de caixa, principalmente em uma empresa de médio porte que busca atender o mercado regional e está em expansão pelas principais capitaisbrasileiras, como é o caso da empresa MP Engenharia. Sendo por competência ou realizado, “o fluxo de caixa conciso com a realidade” incentiva a empresa a buscar fontes de recursos próprios ou de terceiros a fim de não perder oportunidades de investimento e crescimento, tornando-a mais estruturada perante os concorrentes e mais confiável aos acionistas, fornecedores e clientes.
1 Graduada do curso deAdministração com ênfase em Finanças da União Educacional Minas Gerais S/A –
UNIMINAS. (michely.po@hotmail.com)

Dentro da área financeira, é importante destacar o fluxo de caixa da empresa, que se torna cada vez mais o centro nervoso de qualquer organização, sendo ela estruturada ou iniciando suas atividades no mercado. Por isto, administrar bem este instrumento e suas responsabilidadesfinanceiras resultará em um bom resultado para empresa durante os anos de sua existência, enfrentando crises e situações de risco.
O ciclo operacional de uma construtora civil inicia-se com a compra de áreas ideais para construção e encerra-se com entrega de imóveis aos mutuários. Durante esse período, ocorrem vários outros eventos que caracterizam o ciclo econômico e o ciclo financeiro. O ciclooperacional é a soma do prazo de rotação dos estoques e prazo de recebimento das vendas.
Será analisada a estrutura financeira da empresa acima com o intuito de detectar falhas e com o objetivo de melhorar as decisões gerenciais. Será analisado também o modelo de Fluxo de Caixa adotado, bem como as decisões a que dá suporte, tentando-se destacar o impacto de uma boa gestão deste instrumento nodesempenho da empresa como um todo.

2. Referencial Teórico

2.1. A Administração Financeira

A Administração Financeira é o ramo da Administração que utiliza técnicas para controlar, da forma mais eficaz possível, aspectos como concessão de crédito para clientes, planejamento, análise de investimentos, bem como os meios viáveis para a obtenção de recursos para financiar operações e atividades...
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