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INPG – INSTITUTO NACIONAL DE PÓS-GRADUAÇÃO
FINANÇAS E CONTROLADORIA

























REESTRUTURAÇÃO DE PROCESSOS COMO CHAVE PARA O SISTEMA DE GESTÃO DE CONTROLE INTERNO





Cibele de Souza Gonçalves

























Campinas
2009
Cibele de Souza Gonçalves


















REESTRUTURAÇÃO DE PROCESSOSCOMO CHAVE PARA O SISTEMA DE GESTÃO DE CONTROLE INTERNO


























Monografia apresentada ao Instituto Nacional de Pós Graduação - INPG, para obtenção do título de pós-graduação em Finanças e Controladoria, sob a orientação do Prof. Dr. José Antônio Rosa.Campinas
2009
FOLHA DE APROVAÇÃO








REESTRUTURAÇÃO DE PROCESSOS COMO CHAVE PARA O SISTEMA DE GESTÃO DE CONTROLE INTERNO














Cibele de Souza Gonçalves


















Monografia de conclusão do curso de Finanças e Controladoria














Aprovado por:


Prof._____________________________


Dr. José Antônio Rosa - Orientador




























































Dedico este trabalho a meus pais que mais uma vez me apoiaram nessa etapa de sucesso e não me deixaram desanimar com as dificuldades encontradas.Agradeço a Deus por ter me concedido oportunidades, me feito perseverante e por ter colocado em meu caminho pessoas maravilhosas que mesmo sem perceber, se mostraram amigas e companheiras em todos os momentos vividos.

RESUMO






Em um passado recente em qualquerorganização acreditava-se que os responsáveis pelos processos operacionais da empresa eram seus auditores internos, porém, este é um dos principais motivos para tantas empresas até hoje terem “fechado suas portas”: processos ineficientes e ineficazes somados à controles desnecessários com alto custo.


A questão que qualquer administrador deve ter claro em sua forma de gerenciar é deconhecer quais são seus processos chaves e seus processos críticos, além de conscientizar aos líderes quais suas responsabilidades nos processos e controles em todos os níveis organizacionais. O objetivo desta pesquisa é apresentar alguns conceitos e demonstrar sugestões de melhorias em um estudo de caso.



LISTA DE ILUSTRAÇÕES



Sumário




INTRODUÇÃO 1
1. OS CONTROLES INTERNOS 3CONCEITO 3
HISTÓRICO, BENEFÍCIOS E APLICAÇÕES 4
2. SISTEMA GERENCIAL DE CONTROLES 9
PROCESSOS 9
A ANÁLISE DE PROCESSOS 10
MUDANÇAS INTERNAS PARA ANÁLISE DE PROCESSOS 12
A IMPLANTAÇÃO DA ANÁLISE DE PROCESSOS 13
3. RISCOS, FRAUDES E ERROS 17
CONCEITO 18
FRAUDES 18
REAÇÃO AO HISTÓRICO DE FRAUDES 21
RISCOS E CONTROLES 22
4. ESTUDO DE CASO – ANÁLISE DE PROCESSO24
HISTÓRICO 24
AS ETAPAS DA ANÁLISE DO PROCESSO DE SUPRIMENTOS 24
CONCLUSÃO 30
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 31

INTRODUÇÃO



Crescimento, bons resultados, reconhecimento e prosperidade são objetivos almejados por todas as empresas, independentemente de seu ramo de atividade. Para realizarem suas funções, é necessário que se tenha processos e controles, para garantir oatingimento de seus objetivos organizacionais.


Quando uma empresa atinge seus objetivos, o ganhos não são individualizados, mas sim são refletidos em toda a sociedade que a cerca, bem como em seus colaboradores e demais stakeholders.


É comum vermos no cotidiano das empresas, pessoas “viciadas” nos processos, realizando suas atividades e tarefas sem se atentarem para a otimização e...
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