Téoria de contabilidade ( balanço patrimonial)

Páginas: 61 (15029 palavras) Publicado: 25 de abril de 2011
Banco BMG S.A. (Banco) e Banco BMG S.A. e suas controladas (Conglomerado Financeiro) Demonstrações financeiras em 31 de março de 2009 e de 2008 e Relatório de revisão dos auditores independentes

Revisamos os balanços patrimoniais do Banco BMG S.A. (Banco) e do Banco BMG S.A. e suas controladas (Conglomerado Financeiro) em 31 de março de 2009 e 2008 e as demonstrações do resultado, dasmutações do patrimônio líquido, dos fluxos de caixa e do valor adicionado dos trimestres findos nessas datas.

BALANÇOS PATRIMONIAIS:

seu risco.
O volume de créditos baixados a prejuízo somou R$ 227,5 milhões em jun/10, mantendo a forte tendência de elevação apresentada nos últimos cinco anos. As perdas líquidas (créditos baixados menos recuperação de créditos) somaram R$ 181,1 milhões. O volume deperdas é considerado elevado, na medida em que tem representatividade considerável sobre a carteira (2,9%) e também pelo volume total de provisionamento, relativamente baixo, vis-à-vis o volume de créditos em atraso e writte-offs (2,1 vezes em junho de 2010).
Embora seja um banco com vocação para o crédito consignado, ainda mantém entre seus ativos operações direcionadas a pessoas jurídicas.Durante o ano de 2010, houve forte elevação da concentração em torno dos maiores devedores, sendo que o maior devedor representava, em junho de 2010, 2,5% da carteira mantida no balanço, enquanto os 20 maiores devedores representavam 10,6% da carteira mantida. Ressalta-se que entre os maiores devedores, encontram-se instituições que cederam créditos consignados ao BMG. Em dez/09, o maior devedorrepresentava 0,6% da carteira e os 20 maiores 6,0%.

Capitalização

No encerramento do primeiro semestre de 2010, o patrimônio líquido montou R$ 2.159,0 milhões, auferindo crescimento de 11,2% frente a jun/09 e queda de 0,5% frente a dez/09. Ao mesmo tempo, foi emitida dívida subordinada no montante de US$ 300 milhões classificada como capital de nível 2, o que contribuiu para elevação dopatrimônio de referência, que passou de R$ 1.998,3 milhões em junho de 2009 para R$ 2.681,8 milhões em junho de 2010. Com isso, o índice de Basileia, que estava enquadrado próximo ao limite em dez/09 (11,7%), foi ajustado para 13,9%, possibilitando ao banco a elevação da parcela de crédito mantida no balanço. Entretanto, ressalta-se que o banco mantém como desafio a expansão de sua base patrimonial parafazer frente à estratégia de crescimento da produção de crédito. A Austin entende como positiva a estratégia de aumento da representatividade dos créditos produzidos e retidos no balanço, o que impacta favoravelmente em seus indicadores de rentabilidade, uma vez que o spread é totalmente apropriado pela instituição. Destaca-se que a alavancagem em créditos, considerando a carteira proprietária emjun/10, era de 3,6 vezes o PL, enquanto a alavancagem, considerando-se a carteira total (cedida com coobrigação + mantida no balanço), era de 10,17 vezes o PL, patamar considerado muito elevado.
Para a ampliação de sua base patrimonial, tem considerado diferentes possibilidades como parceria estratégica, captação via acionistas ou abertura de capital. Neste sentido, tem aperfeiçoado suas práticasde Governança Corporativa, com desenvolvimento de site de relacionamento com investidores e divulgação trimestral das demonstrações financeiras auditadas.
Liquidez

Um dos principais riscos do banco está ligado ao gerenciamento de liquidez, uma vez que os ativos estão concentrados em operações consignadas que apresentam indicadores de inadimplência baixos, porém são de longo prazo. Com isso,tem como desafio gerenciar sua estrutura de captação condizente a estes prazos e com a rigidez das taxas, já que estão sujeitas à regulamentação, particularmente operações de crédito consignado com o INSS.
As cessões se mantêm como importante instrumento de funding, sendo que em junho de 2010 representava 66% do total. Além das cessões pontuais, mantinha como parceiros de cessão de crédito...
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