Riachuelo

MBA EM GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E AUDITORIA
(GFCA 18)
PAULO HENRIQUE SILVA CARNEIRO
AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Guararapes Confecções S/A (Riachuelo)
DFS FINDO 2013/2012

CONTEÚDO

PARTE 1 |
PONTOS DE ATENÇÃO 3
PARTE 1 | PROCESSOS CHAVES 3
PARTE 1 | RISCOS DE CONTROLE..................................................................................................4
PARTE 2 | BALANÇO PATRIMONIAL 2013 e 2012 5
PARTE 2 | DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 2013 e 2012 6
PARTE 2 | PONTOS RELEVANTES 2013 E 2012 7
PARTE 3 | A LEI SARBANES – OXLEY E AUDITORIA NO BRASIL 8 e 9

PARTE 1 |PONTOS DE ATENÇÃO

Identificar os pontos de atenção (potencial de aumento de risco para auditoria) visando o Planejamento de Auditoria das Demonstrações Financeiras:

1. Risco de aumento de inadimplência:
O share dos cartões próprios (private label) nas vendas da Riachuelo historicamente diminuiu, porém, a representatividade ainda é alta (58,6%), e consequentemente o crescimento das receitas financeiras (Midway Financeira) é um ponto de atenção devido ao cenário econômico de crédito restrito e alta da inadimplência, apesar dos indicadores até 2013 estarem dentro do previsto.

2. Endividamento líquido:
Aumento do endividamento líquido em 11,7% em relação ao ano anterior. O que deve ser analisado criteriosamente, devido à alta dos juros, da instabilidade do câmbio, revisão dos contratos de swap.

PARTE 1 | PROCESSOS CHAVES

Relacionar os processos chaves da empresa.
CONTAS A PAGAR
RECURSOS HUMANOS
CONTROLE DE ESTOQUE
MARKETING
CENTRO DE DISTRIBUIÇÃO

PARTE 1 | RISCOS DE CONTROLE

E para 2 processos selecionados, relacionar no mínimo 10 riscos de controle para cada processo:
CONTAS A PAGAR
1. Equipe despreparada
2. Taxas de juros calculadas erroneamente
3. Ausência de sistema de alçada para pagamentos
4. Ausência de conciliação
5. Alta incidência de pagamentos fora do prazo
6.