Resumo Idair

Rosane Lemos e Jacson Marchioretto

Resumo

Elaboração do Fluxo de Caixa – Planejamento

O processo de planejamento do fluxo de caixa da empresa, consiste em implantar uma estrutura de informações útil, pratica e econômica. A proposta é dispor de um mecanismo seguro para estimar os futuros ingressos e desembolsos de caixa na empresa. O fluxo de caixa é o instrumento que detecta se o saldo inicial de caixa adicionado aos ingressos, menos desembolsos apresentara excedentes de caixa ou escassez de recursos financeiros pela empresa, isto permitirá ao administrador financeiro estudar a destinação mais eficiente dos mesmos. Toda empresa tem mais de uma espécie de necessidade financeira, precisa ter estimativas com prazos variáveis, de acordo com aas respectivas finalidades.
O planejamento do fluxo de caixa a longo prazo dispensa a apresentação de muitos detalhes até aqui mencionados, pois tem em vista apenas relacionar alterações significativas nos futuros saldos de caixa da empresa. Elabora-se o fluxo de caixa a partir das informações recebidas dos diversos departamentos, setores, seções da empresa, de acordo com o cronograma anual, mensal ou diário de ingressos e desembolsos remetidos ao departamento ou gerencia financeira. É importante para a elaboração do fluxo de caixa, considerar as oscilações que possam eventualmente ocorrer e irão implicar em ajustes dos valores projetados, mantendo assim a flexibilidade desse instrumento de trabalho do administrador financeiro. A implantação do fluxo de caixa consiste em apropriar os valores fornecidos pelas várias áreas da empresa segundo o regime de caixa, de acordo com os períodos que efetivamente deverão ocorrer os ingressos e desembolsos de caixa. Esta consiste essencialmente em estruturar as estimativas de cada unidade monetária em dois grandes itens: o planejamento dos ingressos e o planejamento dos desembolsos que poderão ser subdivididos em fluxo operacional e fluxo extraoperacional.
O fluxo de caixa operacional são