regime de caixa

ATPS DE CONTABILIDADE

Passo 2 : Regime De Caixa e Regime de Competência
È uma situação que acontece frequentemente onde a maiorias dos empresários avaliam o desempenho de suas empresas através da sobra ou falta de dinheiro em caixa. O correto é avaliar o desempenho através de dois critérios simultâneos: pelo Regime de Caixa e pelo Regime de competência.

* REGIME DE CAIXA: Neste critério de avaliação, analisa-se o fluxo de caixa no período, ou seja, analisam-se as entradas e saídas de dinheiro com seus respectivos saldos diário, sendo que:

Sobra de dinheiro em caixa não é sinônimo da obtenção de lucro!
Exemplo de casos que retratam esta situação:
Venda a vista de itens comprados a prazo
Venda de itens disponíveis em estoque e que já tenham sido pagos em períodos anteriores
Recebimentos em datas inferiores aos pagamentos (quando o prazo para pagamento da compra é superior ao do recebimento das vendas)
Entrada de dinheiro originada em outras fontes que não seja a venda (venda de um bem imobilizado, empréstimos, . )

Falta de dinheiro em caixa não é sinônimo de prejuízo!
Exemplo de casos que retratam esta situação:
Pagamento da compra de um lote de mercadorias e/ou matéria-prima que ainda não fora vendida.
Pagamento de contas que não façam parte da movimentação operacional (empréstimos, financiamentos,...).
Compra de bens imobilizados (veículos, móveis, máquinas,...).
Retirada realizada por sócios
Atraso no recebimento de contas
Inadimplências

* REGIME DE COMPETÊNCIA - Neste critério de avaliação, analisa-se o real desempenho da empresa, considerando as operações de venda com os respectivos custos para sua realização:
Neste caso, avaliam-se os custos efetivos (fixos e variáveis) envolvidos na realização do negócio, independentemente que tenham ocorrido recebimentos ou pagamentos.
E também, nesta conta, são levados em consideração somente os valores efetivamente contratados quando da compra e da venda das unidades negociadas (de