Regime de caixa e competencia

REGIME DE CAIXA – Neste critério de avaliação, analisa-se o fluxo de caixa no período, ou seja, analisa-se as entradas e saídas de dinheiro com seus respectivos saldos diários, sendo que:
Sobra de dinheiro em caixa não é sinônimo da obtenção de lucro!
Exemplo de casos que retratam esta situação:
• Venda a vista de itens comprados a prazo.
• Venda de itens disponíveis em estoque e que já tenham sido pagos em períodos anteriores.
• Recebimentos em datas inferiores aos pagamentos (quando o prazo para pagamento da compra é superior ao do recebimento das vendas).
• Entrada de dinheiro originada em outras fontes que não seja a venda (vendam de um bem imobilizado, empréstimos,…).
Falta de dinheiro em caixa não é sinônimo de prejuízo!
Exemplo de casos que retratam esta situação:
• Pagamento da compra de um lote de mercadorias e/ou matéria-prima que ainda não fora vendida.
• Pagamento de contas que não façam parte da movimentação operacional (empréstimos, financiamentos,…).
• Compra de bens imobilizados (veículos, móveis, máquinas,…) retirada realizada por sócios.
• Atraso no recebimento de contas
• Inadimplências
REGIME DE COMPETÊNCIA - Neste critério de avaliação, analisa-se o real desempenho da empresa, considerando as operações de venda com os respectivos custos para sua realização:
* Neste caso, avaliam-se os custos efetivos (fixos e variáveis) envolvidos na realização do negócio, independentemente que tenham ocorrido recebimentos ou pagamentos
* E também, nesta conta, são levados em consideração somente os valores efetivamente contratados quando da compra e da venda das unidades negociadas (de mercadorias ou de serviços)
PORTANTO…
* Não avalie sua empresa pela simples percepção da falta ou sobra de dinheiro no caixa!
* É necessário montar um demonstrativo de resultados no período para verificar tecnicamente se ocorreu lucro ou prejuízo!
* Também é necessário montar um demonstrativo do fluxo de caixa deste mesmo período para verificar a