Programa de Auditoria Ativo

Programa de Auditoria das Disponibilidades.
Conta Banco

Objetivo: Realizar o levantamento físico de caixa e reconciliar o saldo com o Razão na data do levantamento. A verificação deverá abranger as todos as contas de caixa e fundos semelhantes. Em caso de caixas em outras localidades, solicitar para a prova de saldo, se possível, que seja o valor depositado em banco e a seguir remetido à empresa o talão de depósito (ou cópia do mesmo).

Procedimento:
CONTAGEM DE CAIXA
Neste procedimento, o ideal é que o auditor estabeleça, em conjunto com o responsável pela auditoria, os caixas que serão contados.
A contagem deve ser realizada simultaneamente em todos os caixas e valores mobiliários, caso haja possibilidade de substituições, ou seja, encoberta de fraudes. Ela ainda deverá ser feita de surpresa.
Deve-se contar na presença do responsável pelo caixa e não se deve assumir a responsabilidade dele em sua ausência.
É importante que se esteja atento para situações anormais, como cheques antigos, cheques pessoais de responsável pelo caixa, comprovantes de desembolso de caixa sem data ou com data antiga etc.
CIRCULARIZAÇÃO DOS SALDOS BANCÁRIOS
Na circularização dos saldos bancários, o auditor solicita o preenchimento da carta de confirmação bancária. Nela ele confere as informações da carta considerando:
• nome e endereço do banco na carta;
• terminologia da carta;
• data-base da circularização;
• se a carta foi assinada por funcionário credenciado;
• se a frente do envelope inclui o nome e endereço correto de banco;
• se o verso do envelope inclui o endereço da firma de auditoria externa; e
• se o envelope foi devidamente selado.

Conclusão:

Durante o desenvolvimento do trabalho, procurou-se identificar os aspectos, ferramentas e procedimentos que devem ser observados pelo auditor na realização dos trabalhos de auditoria nesse subgrupo de contas. Procuramos destacar esse subgrupo devido ao seu alto grau de