Processo Contabil stico

Processo Contabilístico
Inclui todo o sistema básico de contabilidade, designadamente a adopção e manutenção de um adequado Plano de Contas, a classificação documental, o seu respectivo registo informático, a validação e o processamento dos dados e a análise e divulgação da informação produzida.

Fluxo de Actividades

Utilização do Plano de Contas;
Controlo dos dados de input;
Controlo do processamento de dados;
Controlo da informação produzida.
1.ª Actividade: Utilização do Plano de Contas
Principais Riscos
Incorrecta classificação contabilística da documentação, dando lugar à divulgação de informações inexactas;
Consolidação inconsistente de contas de empresas de um mesmo grupo.

Objectivo do Controlo
Garantir que a documentação é, de um ponto de vista contabilístico, correctamente classificada.

Controlos Principais
Garantir que:
Os documentos são classificados de acordo com o Plano de Contas aprovado;
O Plano de Contas está concebido em consonância com os princípios e as normas contabilísticas em vigor, bem como com as necessidades de informação requeridas pelo negócio da empresa e inerentes requisitos fiscais;
Estão previstos procedimentos para rever e actualizar o Plano de Contas em vigor, eliminando, nomeadamente, eventuais contas redundantes ou obsoletas;
Todas as alterações ao Plano de Contas (correcções, adições e eliminações de contas) são devidamente autorizadas;
Estão estabelecidos procedimentos que permitam acompanhar a evolução de uma transacção, através da observação do fluxo dos seus documentos de suporte e respectivos registos, desde a sua origem até ao seu término audit trail.

2.ª Actividade: Controlo dos Dados de Input:
Principais Riscos
Acesso abusivo e não autorizado a programas informáticos, designadamente para ler ou alterar informação;
Inexistência de segregação entre as operações de registo e as de reconciliação de dados;
Falta de segregação entre as operações de tesouraria (movimentação de caixa e bancos) e os respectivos registos