Plano financeiro

Plano fiPlano Financeiro
Profa. Ilane Frank

Principais definições
Balanço Patrimonial
ATIVO


PASSIVO


Circulante: são contas que estão constantemente em giro, sendo que a

Circulante: são obrigações exigíveis que serão liquidadas no próprio

conversão

do

dinheiro

será,

no


exercício social.
Exigível a Longo Prazo: obrigações liquidadas com prazo superior a um ano.


máximo, no próprio exercício social.


Realizável a Longo Prazo: bens e direitos que se transformarão em dinheiro no próximo exercício.

Patrimônio Líquido: recursos dos proprietários aplicados na empresa.



Permanente: são bens e direitos que não se destinam a venda e têm vida útil; no caso dos bens, longa.

Principais definições
Informações importantes do Balanço Patrimonial:
Liquidez

• Capital Circulante Líquido = Ativo circulante – Passivo circulante • Liquidez corrente = Ativo circulante/ Passivo circulante • Liquidez seco = (Ativo circulante – estoque)/ Passivo circulante

Principais Definições
Item Receita Bruta (-) deduções = Receita Líquida (-) Custos do Período Gastos referentes a produção, ou comercialização dos serviços prestados. Explicação Total Geral das Vendas impostos e abatimentos

= Lucro Bruto

DRE

(-) Despesas

São gastos necessários para que a atividade seja desenvolvida (atividades administrativas, de vendas e financeiras).

= Lucro Operacional (+/-) Receita/Despesa não operacional = Lucro Antes do Imposto de Renda (-) Imposto de Renda = Lucro Líquido Não proveniente das operações

Principais definições
Informações importantes da DRE:

Lucratividade • Margem bruta = Lucro bruto/ vendas • Margem operacional= Lucro operacional/ vendas • ROI= Lucro liquido/Ativo total

Principais definições
Ano 1 RECEBIMENTOS Receitas à vista Receitas à prazo Faturamento PAGAMENTOS Custos /Desp. Variáveis Compras à vista Compras à prazo Frete Comissão Impostos Variáveis Terceirização Ano 2 Ano 3 R$ - R$ - R$ R$ -