Plano de conts comercial

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MODELO DE UM PLANO DE CONTAS PARA EMPRESAS COMERCIAIS
 1 – ATIVO
 1.1 - CIRCULANTE

1.1.1- Caixa
Função
Registrar a movimentação de dinheiro, cheques e outros documentos compensáveis em poder da empresa.

Funcionamento
Debita-se pelo recebimento (entrada).
Credita-se pelo pagamento (saída).
Saldo devedor.
Representatividade: D-C
Interrelacionamento:
1.1.2 - Bancos ContaMovimento
Função
Registrar a movimentação de dinheiro da empresa em poder de estabelecimentos bancários, mantido em conta de disponibilidades.

Funcionamento
Debita-se pelos depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras e recebimentos de crédito na empresa, por via bancária, de qualquer origem.
Credita-se pela emissão de cheques, transferência de valores para aplicação financeirae débitos na conta bancária.
Saldo devedor.
Representatividade: D-C
Interrelacionamento:

1.1.3– Clientes
Função
Registrar os valores a receber de clientes decorrentes das vendas a prazo de mercadorias, produtos e serviços.

Funcionamento
Debita-se pela emissão da fatura contra o cliente e pelos juros decorrentes de eventuais atrasos de pagamento.
Credita-se pelo recebimento total ouparcial do título, pela anulação da venda (devolução), pelos descontos concedidos por qualquer motivo e pela baixa como incobrável.
Saldo devedor.
Representatividade: D-C
Interrelacionamento:
1.1.4- ( - ) Duplicatas Descontadas
Função
Registrar a movimentação de duplicatas emitidas contra clientes e descontadas em instituições financeiras.

Funcionamento
Debita-se pela baixa do títulopago pelo cliente junto à instituição financeira que efetuou o desconto.
Credita-se pelo valor principal da operação de desconto, em contrapartida com o crédito feito na conta corrente da empresa.
Saldo credor.
Representatividade: C-D
Interrelacionamento:

1.1.5– Aplicações Financeiras
Função
Registrar os valores aplicados em instituições financeiras, tais como: certificados dedepósitos bancários, fundos de investimentos, etc.

Funcionamento
Debita-se pela transferência de valores para aplicação financeira e pelos rendimentos gerados no período.
Credita-se pelo resgate ou liquidação da aplicação financeira e pelos impostos incidentes quando do resgate.
Saldo devedor.
Representatividade: D-C
Interrelacionamento:

1.1.6– Impostos a Recuperar
Função
Registrar econtrolar os impostos a serem recuperados ou compensados em períodos subseqüentes.

Funcionamento
Debita-se pela exclusão do valor do bem adquirido (estoque ou imobilizado), com base na escrituração fiscal, ou pela retenção efetuada por terceiros.
Credita-se por ocasião da recuperação ou compensação em contrapartida com a conta que registra o tributo a recolher.
Saldo devedor.Representatividade: D-C
Interrelacionamento:

1.1.7 - Despesas do Exercício Seguinte
Função
Registrar as aplicações de recursos em despesas cujos benefícios ou prestação de serviços se farão durante o próprio exercício e o seguinte, tais como: prêmios de seguro, assinaturas e anuidades, aluguéis pagos antecipadamente, etc.

Funcionamento
Debita-se pelo pagamento ou ocorrência da despesa.
Credita-sepela apropriação mensal.
Saldo devedor.
Representatividade: D-C
Interrelacionamento:

1.1.8– Estoques

Função
Registrar a movimentação no estoque de mercadorias adquiridas para revenda.

Funcionamento
Debita-se pelas compras efetuadas, inclusive pelos valores acessórios tais como fretes, carretos, seguros e impostos antecipados.
Credita-se pelo valor dos créditos fiscaispermitidos pela legislação pertinente e pela baixa decorrente da transferência para despesa como custo das mercadorias vendidas.
Saldo devedor.
Representatividade: D-C
Interrelacionamento:

1.2 - ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

1.2.1 - Títulos a Receber
Função
Registrar os valores a receber de clientes decorrentes das vendas a prazo de mercadorias, produtos e serviços.

Funcionamento...
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