Planilha de orcamento empresarial

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INSTRUMENTO DE APOIO GERENCIAL 04 INSTRUMENTO DE APOIO GERENCIAL
IDENTIFICAÇÃO: Título: ORÇAMENTO EMPRESARIAL Atributo: ADMINISTRAÇÃO EFICIENTE

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Processo: PLANEJAMENTO E CONTROLE ORÇAMENTÁRIO

ORIENTAÇÕES SOBRE O INSTRUMENTO:
O QUE É : É um instrumento de planejamento e controle das receitas, despesas e resultados do empreendimento. O orçamento parte do comportamento do passado eolha para as possíveis mudanças futuras, quantificando, em termos econômicos e financeiros, as atividades da empresa. Trata-se de uma previsão, uma meta, de acordo com a qual serão tomadas as decisões na empresa. PARA QUE SERVE: Serve para orientar como planejar e controlar o orçamento empresarial. O orçamento integra aspectos operacionais e financeiros, servindo para fixar objetivos, políticas eestratégias, harmonizar os objetivos das partes da empresa, quantificar as atividades e suas datas de realização, melhorar a avaliação e a utilização de recursos. O controle orçamentário se presta ainda a comunicar, aos donos e administradores, as intenções e realizações da empresa e é eficaz instrumento para se avaliar se a realidade da empresa está de acordo com aquilo que seus proprietários desejamdela. COMO SE UTILIZA: Para criar um orçamento, primeiramente é necessário levantar as origens de recursos da empresa, isto é, suas vendas, empréstimos obtidos e outras fontes de receita e os usos e aplicações no processo empresarial, isto é, seus custos, despesas e investimentos. A classificação das receitas e despesas deve levar em conta as necessidades gerenciais de cada empresa para poderresponder às perguntas do tomador de decisão. Os passos a seguir descrevem um processo básico de planejamento orçamentário: • Receitas: - Determinar o volume atual de vendas e o preço médio por produto; - Determinar a taxa de crescimento esperada das vendas para o próximo ano, levando em consideração as taxas de crescimento passadas, a situação econômica atual e futura do mercado consumidor, as própriasmetas de resultados para o negócio e as variações sazonais esperadas (período de festas e férias, entressafra etc.); - Projetar o valor esperado de vendas para o próximo ano, mês a mês; - Calcular os impostos sobre faturamento com base nas vendas projetadas;
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- Calcular a receita líquida do negócio. • Custos: - Com base no volume de vendas esperado, calcular o custo de produtos vendidos(indústria), o custo de mercadorias vendidas (comércio) ou o custo de serviços prestados (serviços), contando com insumos diretos, mão-de-obra direta, etc. É importante prever se há expectativa de inflação nos itens de custo para se poder projetar, adequadamente, os gastos na produção, comercialização e serviço. • Despesas: - Determinar o volume de despesas atuais, levando-se em conta as despesas devendas, de administração e as despesas financeiras; - Com base nos orçamentos de receitas e custos, avaliar se serão necessárias ampliações na estrutura atual de despesas, tais como mais pessoal de vendas, prêmios por atingimento de metas, gastos com serviços públicos etc; • Resultados: - Verifique se os orçamentos de receitas, custos e despesas estão consistentes ente si. Não se pode esperar umaumento de receitas por maior volume de produtos vendidos sem o respectivo aumento nos custos de produção. Não se deve esperar que a empresa tenha mais produtividade, isto é, produza mais com menos insumos, sem que haja investimentos no processo produtivo ou no treinamento dos empregados; -Verifique se os resultados intermediários (lucro bruto e lucro antes do imposto de renda) estão compatíveis com suasexpectativas e objetivos. Caso não estejam, refaça o orçamento, pensando em ações e investimentos possíveis para aumentar as vendas, diminuir os custos e despesas, aumentar a produtividade etc; - Quando o orçamento estiver consistente com suas necessidades, faça a provisão para imposto de renda e calcule o resultado final do exercício (lucro líquido). • Investimentos: - Verifique se serão...
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