Planejamento financeiro da micro e pequena empresa

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UNIVERSIDADE DE TAUBATÉ DEPARTAMENTO DE ECONOMIA, CONTABILIDADE, ADMINISTRAÇÃO E SECRETÁRIO EXECUTIVO

O PLANEJAMENTO FINANCEIRO NA MICRO E PEQUENA EMPRESA

Elcio Morais Amancio Silva

Monografia apresentada ao Departamento de Economia, Contabilidade, Administração e Secretário Executivo da Universidade de Taubaté, como parte dos requisitos para obtenção do Certificado de MBA – Finanças eContabilidade.

Taubaté – SP 2000

UNIVERSIDADE DE TAUBATÉ DEPARTAMENTO DE ECONOMIA, CONTABILIDADE, ADMINISTRAÇÃO E SECRETÁRIO EXECUTIVO

O PLANEJAMENTO FINANCEIRO NA MICRO E PEQUENA EMPRESA

Elcio Morais Amancio Silva

Monografia apresentada ao Departamento de Economia, Contabilidade, Administração e Secretário Executivo da Universidade de Taubaté, como parte dos requisitos paraobtenção do Certificado de MBA – Finanças e Contabilidade.

Coordenador: Prof. Dr. Edson Aparecida de Araújo Querido Oliveira Orientador: Prof. Especialista Orlandino Roberto Pereira Filho

Taubaté – SP 2000

COMISSÃO JULGADORA

Data _____/_____/______

Resultado: ____________________

Prof. Especialista Orlandino Roberto Pereira Filho

Assinatura: _____________________________

Prof.Fábio Soares Duarte

Assinatura: _______________________________

Prof. Dr. Edson Aparecido de Araújo Querido Oliveira

Assinatura: __________________________________

À Sofia, que com compreensão e motivação muito me incentivou durante a realização deste trabalho.

Aos meus amados pais, Eliseu e Elza, aos meus irmãos, ao José Vicente e a Dyane com quem encontrei paz e tranqüilidade. AGRADECIMENTOS

Agora compreendo porque existem tantas estrelas no céu. Como Deus foi maravilhoso ao designar uma estrela diferente para brilhar acima de cada um de nós! Se cada pessoa conhecesse este segredo, certamente jamais perderia a esperança ou se sentiria solitário, enquanto vivesse. Aprendi muita coisa com o Professor Orlandino Roberto Pereira Filho, companheiro, que, com compromisso,disponibilidade, habilidade e dedicação, orientou-me e revisou e melhorou este meu trabalho. Obrigado. Aprendi muita coisa, mas ainda há algo que não compreendo: por que logo eu, dentre todos os bilhões de pessoas deste mundo, tenho como minha estrela especial uma pessoa maravilhosa? Obrigado, sempre, meu mestre.

SUMÁRIO

Lista de Quadros e Figuras....................................................................... Resumo...................................................................................................... 1. Introdução ............................................................................................. 2. Capítulo I – O Planejamento Financeiro – Revisão Conceitual ........... 2.1. Etapas do Planejamento Financeiro ......................................2.2. O Capital de Giro ................................................................. 2.3. Ativo e Passivo Circulante.................................................... 2.4. Administração Financeira e a Contabilidade ........................

7 8 10 15 17 19 25 31

3. Capítulo II – A Micro e Pequena Empresa .......................................... 3.1. O Financiamento do Capital de Giro.................................... 3.2. O Crédito...............................................................................

34 35 37

4. Capítulo III – O Caso “JEM MASSAS”...............................................

48

5. Capítulo IV – Modelo Proposto para Planejamento Financeiro da Micro e Pequena Empresa.............................................................. 59

6.Conclusão............................................................................................. 7. Referência Bibliográfica...................................................................... 8. Abstract................................................................................................

71 73 75

LISTAS DE QUADRO E FIGURAS
Quadro 1 Demonstrativo da Composição do...
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