Orçamento empresarial

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ORÇAMENTO EMPRESARIAL
Professor: Marcelo Arantes Alvim marceloalvim@fgvmail.br

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Unidades I Conjuntura Econômica

Módulos MÓDULO FUNDAMENTAL - 40 h/a

h/a 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 20 120
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Matemática Financeira Aplicada Funcionamento da Contabilidade nas Empresas Tecnologias Financeiras de Informação II MÓDULO DE FINANÇAS EMPRESARIAIS - 80 h/a Mercado Financeiro e de CapitaisGestão de Capital de Giro Orçamento Empresarial Plano de Negócios Fontes de Recursos para Empresas Análise de Viabilidade de Projetos Finanças Empresariais Carga Horária Total

•Tópicos do curso Orçamento Empresarial
Sistema orçamentário; Orçamento; Premissas e metas orçamentárias; Orçamento de vendas; Orçamento de produção; Orçamento de despesas operacionais líquidas de impostos;Demonstração do resultado projetada; Balanço patrimonial projetado; Demonstração do fluxo de caixa projetado; Planejamento Tributário. Prática em laboratório: planilha de orçamento empresarial
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•O que é a empresa
Visão sistêmica. A empresa é um organismo vivo com missão, crenças e valores que superam a busca simples do lucro. A empresa é um todo organizado e complexo que influencia e é influenciada peloambiente externo.

Visão Financeira. A empresa é um agregado de projetos de investimentos que devem gerar retorno econômico ao investidor de longo prazo e ao mesmo tempo proporcionar segurança e liquidez.
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•Processo de gestão de uma empresa
Cultura Relações de Poder Oportunidades e Ameaças (internas e externas) Recursos

Estratégico Tático Operacional

Feedback

FeedbackPlanejamento

Execução

Controle

Estratégico Tático Operacional

Guia Objetivos

Alavanca

Medidas de Desempenho

Processo de Negócios

Dados

Sistema de Informações

-Balanced Scorecard -Contabilidade (desempenho real) -Orçamento (desempenho esperado) -Outros

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Fonte: Lunkes (tese de doutorado)

Gestão Estratégica na empresa

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Fonte: Lunkes (tese de doutorado) Implementando o planejamento estratégico

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Fonte: Lunkes (tese de doutorado)

•Curto Prazo versus Longo Prazo
Gerência traça cenários para médio e longo prazo Detalhamento do cenário escolhido, por áreas Área 1 Área 2 Área 3 Área 4 Área 5 Área n Integração das informações no Sistema de Acompanhamento Orçamentário (12 meses)

Cenários são traduzidos para projeções de longo prazo (10 anos) Umcenário é escolhido

Enfoque no controle orçamentário para manter o cenário traçado no processo de planejamento Enfoque na gestão baseada no valor da empresa

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•Balanced Scorecard como ferramenta de gestão estratégica
Painel de Indicadores Financeiros e Não-Financeiros Balanceados

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•Conceito de Orçamento
Plano coordenado de ações financeiras para a empresa executar. Precisa sero desdobramento do plano estratégico da empresa. “Um plano estratégico sem orçamento é só um sonho e um orçamento sem um plano estratégico é só uma planilha.”

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•Vantagens do orçamento
Ação: conscientiza o dever de cada funcionário, gerente ou executivo na organização. Controle: Incute noções de custo, economia e lucro, através de normas internas que têm por finalidade principal evitardesperdícios para a maior rentabilidade. Análise: Determinação de pontos vulneráveis para saneamento e pontos favoráveis para melhor aproveitamento.

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•Requisitos para o orçamento
• Apoio da cúpula administrativa; • Organização adequada; • Sistema de contabilidade racional; • Sistema orçamentário adequado.

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•Limitações e riscos do orçamento
•Todo orçamento baseia-se emestimativas. •Se não revisado de acordo com as mudanças significativas do ambiente, pode “engessar” a empresa. •O tempo gasto nas atividades de construção do orçamento é significativo. (geralmente vai de setembro a dezembro)

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•Motivo porque os orçamentos falham
• Implantação muito apressada; •Supervisão e administração deficientes; • Expectativa prematura de resultados; • Falta de cooperação...
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