Orçamento empresarial

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UniFMU – Ciências Contábeis - 7º. Semestre – 2011

Controladoria - Prof. Ms. Francisco S. Ventura

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS PROJETADAS

SISTEMA DE PROJEÇÕES ECONÔMICO/FINANCEIRAS

ORÇAMENTO EMPRESARIAL SEMESTRAL

PREMISSAS ORÇAMENTÁRIAS

A Companhia Industrial e Comercial Organizada atua no ramo metalúrgico (indústria de aço), e produz barras de aço, fabricando apenas um produto,chamado de PRODUTO A que é fornecido para as mais diversas aplicações, principalmente para a atividade da construção civil e para aplicações industriais em geral.

Sua unidade física de medida é tonelada e está realizando seu orçamento geral para o 1º. Semestre de 20X2.

Você faz parte do Comitê de Orçamentos da referida empresa e já obteve todas as premissas orçamentárias e informaçõesnecessárias para realizar, mensalmente, o seguinte, para o 1º. Semestre de 20X2:

a. Demonstração do Resultado Projetada (orçamento de resultado);
b. Balanço Patrimonial Projetado;
c. Orçamento de Investimentos;
d. Demonstração do Fluxo de Caixa Projetado (orçamento de caixa);
e. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido Projetada;
f. Análise Financeira dasDemonstrações Contábeis Projetadas.

Desta forma, deverão ser desenvolvidos todos os sub-orçamentos que, então, serão integrados nas Demonstrações Contábeis/Financeiras Projetadas para o 1º. Semestre de 20X2.

São as seguintes as premissas e diretrizes orçamentárias apresentadas pelo Comitê de Orçamentos, que deverão ser utilizadas para a preparação geral do Orçamento e conseqüentes DemonstraçõesContábeis Projetadas da empresa, para o 1º. Semestre de 20X2:

1. DADOS PARA O SUBORÇAMENTO DE VENDAS:

PROJEÇÃO DE VENDAS FÍSICAS (em toneladas/mês)

|  |M.INTERNO |M.EXTERNO |TOTAL |
|  |  |  |  |
|Produto A | 1.350 | 750 | 2.100|
| | | | |

PREÇOS UNITÁRIOS DE VENDA PRATICADOS EM 31.12.20X1

|  |R$/TON. |
|  |SEM ICMS |(+) ICMS(a) |( = ) COM ICMS |(+) IPI(b)|( = ) COM IPI |
|  |  |  |  |  |  |
|Produto A | 1.555,40 | 318,58| 1.873,98 | 149,92 | 2.023,90 |
| | | | || |

Onde:
ICMS (a) = Preço sem ICMS X 0,17
(1,00 – 0,17)

IPI (b) = Preço sem ICMS X 0,08
(1,00 – 0,17)

No preço com IPI estão inclusos o PIS e a COFINS.
As exportações terão isenção total de impostos indiretos e de contribuições sociais sobreo faturamento e a empresa poderá, ainda, recuperar os impostos indiretos pagos na aquisição de matérias primas e materiais diretos para produção à exportação. O preço de venda das exportações será o preço líquido de tributação, ou seja, sem ICMS, sem IPI, sem PIS e sem COFINS.

As exportações serão recebidas à vista, dentro do próprio mês em que ocorrem as vendas ao mercado externo.Alíquotas de tributos incidentes sobre as vendas de produtos, no mercado interno:
• ICMS = 17% (em função do “mix” de vendas no mercado interno, dentro e fora do Estado de São Paulo);
• IPI = 8%
• PIS = 1,65% sobre as vendas no mercado interno, com ICMS, excluindo o IPI;
• COFINS = 7,6% sobre as vendas no mercado interno, com ICMS, excluindo o IPI....
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