Lucro real

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Av. Adjar da Silva Casé, 800 – Indianópolis – Caruaru – PE – CEP: 55.024-091 – Fone: (81) 3722-8080 Curso de Bacharelado em Ciências Contábeis Disciplina: Contabilidade Tributária Professora: Vladênia Letieri Gonçalves EXERCÍCIO – LUCRO REAL - RESPONDIDO 1 – A empresa Reatores e Lâmpadas Ltda, iniciou as suasatividades no dia 01/04/X11. Durante o decorrer do mês, ocorreram os seguintes fatos contábeis: 01/04 – Integralização de Capital no valor de R$ 100.000,00, sendo 50% em dinheiro, 30% em máquinas e equipamentos e 20% em computadores e periféricos; 05/04 – Compra a vista de 2.000 lâmpadas fluorescentes a empresa Energia Sempre Ltda, empresa optante pelo lucro real, pagando um total de R$ 12.000,00, comdestaque de 17% de ICMS através de nota fiscal; 07/04 – Provisão de água e esgoto a pagar no valor de R$ 80,00; 10/04 – Compra a prazo de 1.000 lâmpadas fluorescentes a empresa Energia Sempre Ltda, empresa optante pelo lucro presumido, pagando um total de R$ 5.500,00, com destaque de 17% de ICMS através de nota fiscal; 15/04 - Venda, a vista de 2.500 lâmpadas fluorescentes, por R$ 10,00 cada, para oestado de Pernambuco. 22/04 – Provisão de aluguéis no valor de R$ 300,00; 25/04 – Provisão de energia elétrica no valor de R$ 180,00; 27/04 – Compra de 300 lâmpadas fluorescentes, a vista, pagando R$ 1.750,00, a empresa do Simples Nacional; 30/04 – Constituição das Provisões: - Salários R$ 545,00; - Depreciação dos bens postos em uso dia 01/04/X11, sendo considerada a vida útil de máquinas eequipamentos e de computadores e periféricos 5 anos; * Considere sua empresa como optante pelo Lucro Real e que o estoque de mercadorias é avaliado permanentemente pela Média Ponderada, pede-se: a) contabilize os fatos de abril/x11 em partidas de diário e de razão; b) elabore o 1º balancete de verificação (contendo movimentação e saldo); c) apure os resultados dos tributos e do exercício (lembrar deprovisionar IRPJ e CSLL); d) levante o 2º balancete de verificação (apenas saldo); e) elabore o balanço patrimonial e a DRE. * Caso haja lucros ao final do exercício utilize a conta ‘Lucros a Apropriar’, caso prejuízo utilize a conta ‘Prejuízos Acumulados’. ENTRADAS DATA QUANT. 05/abr 10/abr 15/abr 22/abr ---VL. UNIT 4,43 4,57 ---5,83 ---VL. TOTAL R$ 8.850,00 R$ 4.565,00 ---R$ 1.750,00 ---QUANT.------2500 R$ ---CMV 2000 R$ 1000 R$ ---300 R$ ---SAÍDAS VL. UNIT ------4,47 ---VL. TOTAL ------R$ 11.175,00 ---R$ 11.175,00 QUANT. 2000 R$ 3000 R$ 500 R$ 800 R$ SALDO VL. UNIT 4,43 4,47 4,47 4,99 VL. TOTAL R$ 8.850,00 R$ 13.415,00 R$ 2.240,00 R$ 3.990,00 R$ 3.990,00

EST. FIN

01/abr D CAIXA D MÁQUINA E EQUIPAMENTOS D COMPUTADORES E PERIFÉRICOS C CAPITAL SOCIAL

R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$

50.000,00 30.000,00 20.000,00 100.000,00 8.850,00 2.040,00 198,00 912,00 12.000,00 80,00 80,00 4.565,00 935,00 5.500,00 25.000,00 25.000,00 11.175,00 11.175,00 4.250,00 4.250,00 412,50 412,50 1.900,00 1.900,00 300,00 300,00 180,00 180,00 1.750,00 1.750,00 545,00 545,00 500,00 500,00 333,33 333,33

05/abr DMERCADORIAS D ICMS A RECUPERAR D PIS A RECUPERAR D COFINS A RECUPERAR C C CAIXA ÁGUA E ESGOTO A PAGAR 07/abr D DESP. COM ÁGUA E ESGOTO 10/abr D MERCADORIAS D ICMS A RECUPERAR C C FORNECEDORES RECEITA DE VENDAS 15/abr D CAIXA

D CMV C C C MERCADORIAS ICMS A RECOLHER PIS A RECOLHER D ICMS SOBRE VENDAS D PIS SOBRE VENDAS

D COFINS SOBRE VENDAS C COFINS A RECOLHER

22/abr D DESPESA COM ALUGUÉIS CALUGUÉIS A PAGAR

25/abr D DESPESA COM ENERGIA ELÉTRICA C ENERGIA ELÉTRICA A PAGAR

27/abr D MERCADORIAS C CAIXA

30/abr D DESPESA COM SALÁRIOS C SALÁRIOS A PAGAR

D DESP. C/DEPREC. S/MÁQ E EQUIP. C DEPREC. ACUM. S/MÁQ E EQUIP.

D DESP. C/DEPREC. S/COMP E PERIF. C DEPREC. ACUM. S/COMP E PERIF.

1º BALANCETE DE VERIFICAÇÃO MOVIMENTAÇÃO CONTAS CAIXA MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS COMPUTADORES E...
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