lucro real anual

GABARITO

1 – CÁLCULO DA ESTIMATIVA – JANEIRO

1.1 - CÁLCULO DO IMPOSTO DE RENDA

Receita Bruta – venda de produtos 1.150.000,00
(-) vendas canceladas de prods.industrializados 170.000,00
(-) imposto sobre produtos industrializados 150.000,00 830.000,00

Receita Bruta – venda de produtos – R$ 830.000,00
(x) percentual aplicável __x 8%_____ R$ 66.400,00

Receita Bruta – prestação de serviços – R$ 150.000,00
(x) percentual aplicável x 32%____ R$ 48.000,00
DEMAIS RECEITAS
Variações monetárias ativas R$110.000,00

BASE DE CÁLCULO:
Venda de produtos R$ 66.400,00
Prestação de serviços R$ 48.000,00
Demais receitas R$ 110.000,00 R$ 224.400,00

CÁLCULO DO IMPOSTO DEVIDO
Imposto normal: 15% x R$ 224.400,00 R$ 33.660,00
Imposto adic. 10%.(R$ 224.400,00– R$ 20.000,00) R$ 20.440,00
IMPOSTO DEVIDO R$ 54.100,00

CÁLCULO DA DEDUÇÃO DE INCENTIVO DO PAT:
4% do imposto normal: 4% x R$ 33.660,00 = R$ 1.346,40
Incentivo: 15% x R$ 5.970,00 = R$ 895,50
Comparação: limite: R$1.346,40 ou incentivo: R$ 895,50, usar o menor.

VALOR DO IMPOSTO LÍQUIDO A PAGAR:
Imposto e adicional devidos: R$ 54.100,00
(-) dedução PAT (R$ 895,50)
(-) imposto de renda sobre serviços (R$ 2.250,00) IR a pagar  R$ 50.954,50

1.2 - CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

Receita Bruta – vendas de produtos R$ 1.150.000,00
(-) vendas canceladas (R$170.000,00)
(-) imposto sobre produtos industrializados (R$ 150.000,00) R$ 830.000,00

Receita Bruta – venda de produtos: R$ 830.000,00
(x) percentual aplicável x 12%_ R$ 99.600,00

Receita Bruta – prestação de serviços: R$ 150.000,00
(x) percentual aplicável x 32%_