Lançamentos contabeis

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  • Publicado : 12 de maio de 2011
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Pela liberação:
 
D - Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)
C – Empréstimo Bancário (Passivo Circulante)
 
Pelo pagamento:
 
D - Empréstimo Bancário (Passivo Circulante)
C - Bancos Cta.Movimento (Ativo Circulante)
 
Juros sobre empréstimo bancário:
 
D – Juros Passivos (Resultado)
C - Empréstimo Bancário (Passivo Circulante)

2 - Cálculos preliminares:
Valor do empréstimo:15.000,00 (recebido na conta corrente)
Valor da taxa: 424,15 (diluída no financiamento e não descontada em conta corrente)
Total do empréstimo: 15.424,15
Liberação do empréstimo: 11/2008
Vencimentoda primeira parcela: 01/2009
Vencimento da última parcela: 12/2010
Valor das parcelas: 804,60
Número de parcelas: 24
Total a pagar: 19.310,40 (24 x 804,60)
Valor dos juros: 3.886,25 (19.310,40 -15.424,15)
Período de apropriação dos juros: 26 meses (11/2008 a 12/2010)
Valor mensal dos juros: 149,50 no primeiro mês e 149,47 nos meses seguintes (3.8826,25 : 26; valores arredondados)
Valorespertencentes ao PC: até 12/2009 (14 meses)
Valores pertencentes ao PNC: de 01/2010 a 12/2010 (12 meses)

3 - Lançamentos contábeis:
- Inicialmente registrando tudo no PNC:
D) Banco X
C)Empréstimos Bancários - Banco X - PNC
R$ 15.000,00

D) Despesas Bancárias
C) Empréstimos Bancários - Banco X - PNC
R$ 424,15

D) Juros a Incorrer - PNC
C) Empréstimos Bancários - Banco X - PNC
R$3.886,25

- Deslocando do PNC para o PC:
D) Empréstimos Bancários - Banco X - PNC
C) Empréstimos Bancários - Banco X - PC
R$ 9.655,20 (804,60 x 12, ou seja, parcelas de 01 a 12/2009)

D) Juros aIncorrer - PC
C) Juros a Incorrer - PNC
R$ 2.092,61 (149,50 + 149,47 x 13, ou seja, juros que incorrerão no período de 11/2008 a 12/2009)

- Registro mensal das despesas com juros:
D) Juros PassivosC) Juros a Incorrer - PC
R$ 149,50 no primeiro mês e 149,47 nos meses subsequentes

- Pagamento das parcelas
D) Empréstimos Bancários - Banco X - PC
C) Banco X
R$ 804,60

- Lançamentos...
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