Gestao financeira

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Gestão Financeira Necessidades para a Gestão

A Gestão da Tesouraria

Charana & Durão, Lda

Planeamento Financeiro a Médio Prazo:
• A Tesouraria (curto-prazo) e a estrutura financeira (médio e longo prazo) são aspectos distintos na análise da situação financeira • O estudo da tesouraria abrange capital circulante a curto-prazo, mas o seu equilibrio estrutural, só se garante se os capitaispermanentes forem os adequados • Cap.Perm.(CP) = Imob.Total + fundo maneio

Politicas Financeiras a MLP
• Para um equilibrio financeiro adequado, recomenda-se que: • CP (fundos prórios) >= DMLP (Dividas MLP) • C.Permanentes >= Activo Imobilizado • As politicas de financiamento e limites do endividamento são fundamentais para o equilibrio a MLP

Politicas Financeiras
• Politica Financeira– Desenvolvimento a médio longo prazo pressupõe a definição dos objectivos e estratégias a MLP (estratégia e plano negócios a MLP). • Necessário sustentar o crescimento da organização com a adequada autonomia financeira e financiamento. • Na definição da estratégia, é necessário ponderar o risco financeiro numa perspectiva estrutural e de tesouraria.

Plano Desenvolvimento a médio prazo:

PlanoDesenvolvimento médio prazo Plano Investimentos Anual Plano Financeiro Anual

Conta Exploração anual

Orçamento Tesouraria Exploração

Orçamento Tesouraria Investimentos Orçamento de Tesouraria anual Balanço Previsional anual

Orçamento Financeiro

A Gestão da Tesouraria a curto-prazo
• O orçamento de tesouraria: • Um elemento fundamental do Plano Financeiro de uma qualquer empresaprivada ou pública, é o orçamento de tesouraria. • O orçamento de tesouraria corresponde à previsão de todos os recebimentos e pagamentos da entidade mês a mês, permitindo obter assim o saldo de tesouraria previsional ao longo do ano.

A Gestão da Tesouraria a curto-prazo (Exploração, Investimentos e Financiamentos)
• Para a elaboração do orçamento de tesouraria é necessário conhecer mês a mêsas previsões de compras, vendas e despesas, transferências e investimentos e seu financiamento. • Na estimativa das compras, despesas e vendas (tesouraria de exploração) deverá ter em conta a contabilidade orçamental e aos valores do ano anterior aplicar a percentagem de crescimento ou diminuição. Na previsão dos investimentos deverá efectuar uma relação pormenorizada de todas os investimentos aefectuar ao longo do ano. Para os pagamentos e recebimentos relacionados com o financiamento, é necessário ter em conta a amortização dos empréstimos, assim como todos os encargos financeiros tais como os juros.

Orçamento Tesouraria de exploração:

Orçamento Tesouraria de Investimentos

Orçamento Tesouraria de Financiamento

O orçamento de tesouraria – Exploração, Financiamento eInvestimento
• O conjunto destes 3 sub-orçamentos, dá origem ao orçamento de tesouraria, o qual inclui todos os pagamentos e recebimentos previstos na actividade de exploração da empresa, dos investimentos e do seu financiamento. • Os passos para a elaboração do orçamento de tesouraria são: • -Orçamento Tesouraria Exploração • -Orçamento Tesouraria Financiamento • -Orçamento Tesouraria Investimento •-Conta Exploração Previsional • -Balanço Previsional

Conta de Exploração Previsional
• • • • • • • • • • • • • +Vendas e Prestações Serviços +Impostos e taxas +Transferências e Subsidios +Outros Proveitos =Total Proveitos -Custo das vendas -FSE’s -Pessoal -Transferências correntes concedidas e prestações sociais -Amortizações -Provisões -Custos financeiros e extraordinários =Resultado Liquido Balanço Previsional
• Activo
• Imobilizado
– – – – Bens Domínio Público I.Incorpóreo I.Corpóreo I.Financeiros

• Fundos Próprios:
– Património – Reservas – Resultados líquidos e Resultados Transitados



Circulante
– Existências – Dividas de terceiros – cp e mlp – Títulos, Conta no Tesouro, DO e Caixa – Acréscimos e Diferimentos

• Passivo:
– Provisões riscos e encargos –...
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