Gestão de empresas

Páginas: 9 (2089 palavras) Publicado: 30 de março de 2011
Análise Financeira
Objectivo: extrair dos principais documentos contabilísticos informação para a análise económica e financeira da empresa Demonstrações financeiras: Balanço representa a situação patrimonial da empresa num determinado momento Demonstração de Resultados reflecte os proveitos e os custos ocorridos ao longo de um determinado período Mapa de Origem e Aplicação de Fundos (MOAF)reflecte os fluxos financeiros ao longo de um determinado período Rácio técnica de comparação entre entre resultados económicos e/ou financeiros
1

Análise Financeira - BALANÇO

Activos da Empresa

Financiamento

Activos da Empresa

Capitais Próprios Capitais Alheios

Imobilizações Outros Activos

Capitais Próprios Capitais Alheios
2

Análise Financeira - BALANÇO

ACTIVO

CAPP+ PASSIVO

Imobilizações Incorpóreas Corpóreas Financeiras Existências Dívidas de Terceiros MLP Curto Prazo Disponibilidades

Capitais Próprios Capital Social Reserva Legal Outras Reservas Result. Transitados Result. Líquido Dívidas a Terceiros MLP Curto Prazo

3

Análise Financeira – D. Resultados
Custos e Perdas Proveitos e Ganhos

Custos e Perdas Correntes Custos e PerdasExtraordinários

Proveitos e Ganhos Correntes Proveitos e Ganhos Extraordinários

Custos e Perdas Operacionais Custos e Perdas Financeiros Custos e Perdas Extraordinários

Proveitos e Ganhos Operacionais Proveitos e Ganhos Financeiros Proveitos e Ganhos Extraordinários

4

Análise Financeira – D. Resultados

Custos e Perdas [Operacionais] CMVMC FSE Custos c/ Pessoal Amortizações ProvisõesImpostos Outros [Financeiros] Amort. Invest. Juros e Outros

Proveitos e Ganhos [Operacionais] Vendas Prest. Serviços Var. da Produção Trab. p. Empresa Proveitos Sup. Subsídios à Exp. Outros [Financeiros] Rend. Part. Capital Rend, Apl. Financ. Outros

Custos e Perdas Extraordinários
Imposto s/ Rendimento do Exercício

Proveitos e Ganhos Extraordinários

Resultado Líquido do Exercício
5 Análise Financeira -Tesouraria

Mapa de Origem e Aplicação de Fundos -instrumento de análise da liquidez da empresa - permite estudar a capacidade da empresa para gerar meios que respondam às necessidades de pagamento - descreve os fluxos de tesouraria (cash-flow)

6

Análise Financeira - MOAF
(+) Resultado Operacional (+) Amortizações + Provisões (-) Variação de Créditos (-) Variação deExistências (+) Variação do Passivo operacional (=) Fluxo Operacional de Tesouraria (+) Resultados Extraordinários (+) Resultados Financeiros (-) Impostos sobre lucros (=) Fluxo Gerado de Tesouraria (+) Variação dos Empréstimos Obtidos (+) Aumentos de Capital (=) Fluxo Líquido de Tesouraria
7

Análise Financeira Gestão de Tesouraria


Gestão de tesouraria...

despesas e receitas ocorrem emdistintos momentos do tempo; normalmente as ocorrências de custos ou proveitos não são simultâneas com os respectivos pagamentos e recebimentos.

UMA EMPRESA LUCRATIVA PODE TER DIFICULDADES EM SALDAR AS SUAS DÍVIDAS DE CURTO PRAZO...

8

Análise Financeira Gestão de Tesouraria


Fluxos de tesouraria...
ORIGENS
•Vendas •Rendimentos extraordinários •Empréstimos •Aumentos de CapitalAPLICAÇÕES
•Pagamento de materiais e serviços •Despesas com pessoal •Despesas regulares extra-exploração •Despesas de investimento •Reembolsos de empréstimos •Despesas extraordinárias
9

Análise Financeira Gestão de Tesouraria


Como melhorar os fluxos de tesouraria?
rentabilidade... tempos de pagamento e recebimento...

Possibilidades: ...gestão rigorosa dos créditos a clientes (análisede condições de venda ao nível de preços, descontos, limites de crédito e risco associado ao cliente) ...negociação dos créditos sobre fornecedores e avaliação dos custos dos atrasos no cumprimento de dívidas ...gestão rigorosa do nível de stocks ...controlo de custos
10

CUSTOS : FIXOS e VARIÁVEIS

CUSTOS FIXOS Não variam directamente de acordo com as quantidades produzidas. Ex:...
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