Funçao e funcionamento do plano de contas

FUNÇÃO E FUNCIONAMENTO DO PLANO DE CONTAS

Analisaremos a seguir a função e o funcionamento das Contas do Plano de Contas da empresa Andealu Indústria de Comércio de Telas e Arames S/A. A Função do Plano de Contas é dizer para que serve cada conta, já o funcionamento, consiste em estabelecer a relação da conta com as demais e evidenciar como se comporta diante de seu objeto.

1 ATIVO

Função - As contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de liquidez e representa os saldos dos bens e direitos da empresa e/ou companhia.
O saldo da conta 1 – Ativo será a somatória das subcontas: 1. – Circulante 2. - Realizável a Longo Prazo 3. - Permanente.

1. CIRCULANTE

Função – Reunir os lançamentos contábeis que registrarão direitos realizáveis até a data de encerramento do exercício social seguinte.

01. DISPONIBILIDADES

Função – Reunir lançamentos contábeis que registrem os direitos da empresa. Referem-se á liquidez imediata, ou seja, os valores representados em numerários disponíveis em caixa, bancos e aplicações financeiras. No caso da Andealu, o saldo da Conta 1.1.01 – Disponibilidades será a somatória das subcontas: 01. – Caixa Geral 02. - Bancos 03. - Aplicações Financeiras

01. CAIXA

Função – É a conta responsável pelo armazenamento dos valores numerários que a empresa disponibiliza para pagamento e onde destinará o recebimento de valores ainda não depositado em conta corrente.

1.1.01.01.0001 Caixa Andealu

Função - Destina-se as entradas e saídas de dinheiro em geral existentes para pequenos desembolsos irrestritos e imediatos, controlados pelo Departamento Financeiro da Empresa. Funcionamento: Devem ser registrados os pagamentos e os recebimentos que ocorrem diariamente.
DÉBITO - sempre que ocorrer entrada ou recebimento de dinheiro, qualquer que seja a origem.
CRÉDITO - sempre que ocorrer a saída de dinheiro, qualquer que seja a finalidade.