Função e funcionalidade das contas

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FUNÇÃO E FUNCIONALIDADE DAS CONTAS

ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
CAIXA

Função
Registrar a movimentação de dinheiro, cheques e outros documentos compensáveis em poder da empresa.

Funcionamento
D – entradas em espécies, saques bancários, integralização de Capital.
C – pagamentos em dinheiro, depósito em dinheiro.

BANCO CONTA MOVIMENTO
BANCODO SUL CONTA MOVIMENTO

Função
Registrar a movimentação de dinheiro, cheques, tarifas bancárias em poder bancário.

Funcionamento
D - pelos depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras e recebimentos de crédito na empresa.
C - pela emissão de cheques, transferência de espécie.

APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA
BANCO DO SUL CONTA APLICAÇÃO FINANCEIRA

Função
Registrar osvalores aplicados em instituições financeiras, tais como: certificados de depósitos bancários, etc.

Funcionamento
D - pela transferência de valores para aplicação financeira e pelos rendimentos gerados no período.
C - pelo resgate ou liquidação da aplicação financeira e pelos impostos incidentes quando do resgate.

CRÉDITOS
CONTAS A RECEBER

Função
Registrar a movimentação deoutros créditos da empresa junto a terceiros não oriundos de operações de vendas a prazo.

Funcionamento
D – por duplicatas ou títulos a receber.
C – pelo recebimento das duplicatas ou títulos, por devoluções, descontos etc.

CLIENTES DIVERSOS

Função
Registrar os valores a receber de clientes decorrentes das vendas a prazo de mercadorias, produtos e serviços.

Funcionamento
D - pelaemissão da fatura contra o cliente e pelos juros.
C - pelo recebimento total ou parcial do título, devolução, descontos concedidos.

TRIBUTOS A RECUPERAR
ICMS A RECUPERAR
PIS A RECUPERAR
COFINS A RECUPERAR

Função
Registrar e controlar os impostos a serem recuperados ou compensados em períodos subsequentes.

Funcionamento
D – na exclusão do valor do bem adquirido (estoque ouimobilizado), com base na escrituração fiscal, ou pela retenção efetuada por terceiros.
C - por ocasião da recuperação ou compensação em contrapartida com a conta que registra o tributo a recolher.

ESTOQUE
ESTOQUES DE MERCADORIAS

Função
Registrar a movimentação no estoque de produtos fabricados.

Funcionamento
D - pela entrada de produtos do setor fabril da empresa.
C - pela baixadecorrente da transferência para despesa como custo dos produtos vendidos.

MERCADORIAS TRIBUTADAS
MERCADORIAS ISENTAS

Função
Registrar a movimentação no estoque de mercadorias adquiridas para revenda.

Funcionamento
D - pelas compras efetuadas, inclusive pelos valores acessórios tais como fretes, carretos, seguros e impostos antecipados.
C - pelo valor dos créditos fiscaispermitidos pela legislação pertinente e pela baixa decorrente da transferência para despesa como custo das mercadorias vendidas.

ATIVO NÃO CIRCULANTE
REALIZAVEL A LONGO PRAZO
CONTAS A RECEBER

Função
Registrar a movimentação de outros créditos da empresa junto a terceiros não oriundos de operações de vendas a prazo.

Funcionamento
D - pela aquisição do direito da empresa junto ao devedor.C - pelo resgate ou amortização do débito.

CLIENTES DIVERSOS

Função
Registrar os valores a receber de clientes decorrentes das vendas a prazo de mercadorias, produtos e serviços.

Funcionamento
D - pela emissão da fatura do cliente e pelos juros decorrentes de eventuais atrasos de pagamento.
C - pelo recebimento total ou parcial do título, pelos descontos concedidos.INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS
CIA ABC S/A

Função
Registrar os investimentos permanentes em outras empresas.

Funcionamento
D - Pela aquisição ou subscrição da participação societária em consórcio simples, centrais de compras ou cooperativa de crédito.
C - Pela baixa decorrente de venda da participação

IMOBILIZADO
BENS TANGIVEIS
VEICULOS
MOVEIS E UTENSILIOS...
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