Fraude em controladoria

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CONTROLADORIA
Autor: Paulo Henrique Teixeira
Distribuição: Portal Tributário â Editora www.portaltributario.com.br

CRISES NAS EMPRESAS
Crises de estrutura, de desempenho, econômica, financeira, administrativa de produção, de mercados, de recursos materiais de recursos humanos
CONTROLES INTERNOS
Aspectos Gerais

Tipos de Controles Internos
Função dos Gerentes e Administradores
Fatoresque contribuirão para o nível de Controles Interno na empresa
Organização da empresa quanto às funções
Normas para a  estrutura organizacional
Políticas
Procedimentos

FRAUDES E CRISES NAS EMPRESAS

A. Espécies de FRAUDES mais freqüentes:
1- Furto:
- Apropriação de coisa alheia móvel, de maneira disfarçada, para ficar como se sua fosse.
- Ato criminoso: apropriação de uma coisaalheia móvel ficando o agente com esta coisa com a intenção de usá-lo como sua propriedade. O indivíduo age disfarçadamente. Ex. um empregado leva uma máquina da empresa para casa.
2- Roubo:
- Apropriação de coisa alheia móvel, o indivíduo obtém por força (violência física ou moral), para ficar como se sua fosse. Ex. Violência Física: uma empresa tem sua tesouraria e deixa uma certa quantia dedinheiro, o qual é roubado. Ex: Violência Moral: funcionário descobre algo importante sobre seu diretor e ameaça contar se não lhe der aumento ou empréstimo (chantagem).
3- Apropriação indébita:
- Apropriação de coisa alheia móvel da qual o agente tem a posse em razão de confiança que lhe foi conferida. Ex. Tesoureiro da empresa.
4- Sabotagem:
- Ocorre quando alguém planeja dar um prejuízo àempresa, sem tirar nada para si, é a finalidade apenas de prejudicar. Crime doloso, subversivo. Alguém pratica uma ação ou omissão para dar prejuízo à empresa. Ex. deixar frouxo o parafuso de uma máquina com o intuito de quebrá-la.
5- Desperdício voluntário:
- Na empresa nada deve ser desperdiçado, tudo deve ser usado economicamente. Exemplo: desperdício de alimentos, água, energia, a sobra de matériaprima.
6- Desvio de valores:
- É mudar a destinação da verba pública a privada. Tanto pode ser dinheiro, como qualquer coisa material. Ex.: caixa, na tesouraria.
7- Pagamento a menor e sonegação de tributos:
- Quando descobertos, há necessidade de se pagar os tributos sonegados com juros e multas. O prejuízo é grande, além da responsabilização de crime tributário. As perdas devem sercombatidas pelos controles internos.
B – Fraudes nas empresas:
1 - A fraude é uma ação ou omissão cometida propositadamente, com a finalidade do agente beneficiar-se e prejudicar alguém (pessoa física ou jurídica);
2 - Conhecer as fraudes, como se fazem, como se descobrem, é um conhecimento necessário para evitá-la;
3 - Só os CONTROLES INTERNOS, constantes, adequados e eficazes podem tomar difíceis aocorrência de fraudes nas empresas;
4 - A fraude, dificilmente, tem um só responsável, quer ativa, quer passivamente
5 - O fraudador sempre testa os controles internos antes de cometer a fraude programada;
6 - Um expressivo número de fraudes são cometidas por pessoas DE CONFIANÇA, investidas de uma fração do poder administrativa ou responsáveis por funções importantes acumuladas;
7 - Principaisvítimas de fraudes (destinação das fraudes):
- A EMPRESA;
- ACIONISTAS OU SÓCIOS;
- A ADMINISTRAÇÃO;
- OS FORNECEDORES;
- OS CLIENTES (nas vendas - entrega de mercadoria estragadas);
- OS BANCOS (assinaturas falsas);
- O GOVERNO (sonegação fiscal);
- OS EMPREGADOS (fornecimento de refeição com materiais de baixa qualidade);
- OS PRESTADORES DE SERVIÇOS;
- ETC.
8 - Campos mais lesadospara a prática de fraudes:
- Moeda Corrente Nacional ou Estrangeiras;
- Documentos, Títulos de Créditos, Cheques;
- Bens de uso (móveis, imóveis e semoventes);
- Matérias-Primas, materiais diversos, produtos em processo (em curso de fabricação), produtos acabados, mercadorias);
- Balanços, balancetes e outras demonstrações contábeis;
- Contas e subcontas de qualquer grau;
- Registros...
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