Fluxo

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Elizabeth Inez Gazzoni

FLUXO DE CAIXA – FERRAMENTA DE CONTROLE FINANCEIRO
PARA A PEQUENA EMPRESA

Florianópolis - SC
2003

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Elizabeth Inez Gazzoni

FLUXO DE CAIXA – FERRAMENTA DE CONTROLE FINANCEIRO
PARA A PEQUENA EMPRESA

Dissertação apresentada ao Programa de
Pós-Graduação em Engenharia de Produção
da Universidade Federal de Santa Catarina
como requisito parcial paraobtenção do título
de Mestre em Engenharia de Produção.
Orientador: Prof. Emilio Araújo Menezes, Dr.

Florianópolis – SC
2003

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Elizabeth Inez Gazzoni

FLUXO DE CAIXA – FERRAMENTA DE CONTROLE FINANCEIRO
PARA A PEQUENA EMPRESA

Esta dissertação foi julgada e aprovada para a obtenção do título de Mestre em
Engenharia de Produção no Programa de Pós-Graduação em Engenharia de
Produção daUniversidade Federal de Santa Catarina – UFSC.
Florianópolis, 30 de agosto de 2003.
Prof. Edson Pacheco Paladini, Dr.
Coordenador do Curso

Banca Examinadora:

__________________________________
Prof. Emílio Araújo Menezes, Dr.
Universidade Federal de Santa Catarina

Orientador
_________________________________
Prof. Osmar Siena, Dr.
Universidade Federal de Rondônia________________________________
Prof. Rogério Cid Bastos, Dr.
Universidade Federal de Santa Catarina

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A meus pais pelo interesse com que acompanharam o
desenvolvimento deste trabalho, a Caldeira, meu marido e
companheiro, por sua compreensão e incentivo nos momentos
de incerteza, a meus filhos Rosely, Daniel e Sullivan que
estiveram mais próximos e participaram desta construção. A
minhas filhasJuliana e Swe Lelly, que mesmo distantes sempre
souberam dar seu apoio.

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Agradecimentos
Ao professor Doutor Emílio Araújo Menezes pela paciência e
compreensão com que se dirige a seus orientandos, pelo apoio e
confiança na orientação deste trabalho, pela sua palavra firme e
incentivadora, pessoa que passei a admirar pela forma como
conduz a sua missão de professor e cientista.
Ao pastorMarcos Fernando Ziemer, que em nome do Centro
Universitário Luterano de Ji-Paraná – CEULJI / ULBRA, nos deu
todo o apoio necessário para terminarmos este trabalho.
Aos Professores e amigos Valmir Miguel de Souza, César e
Angelina Licório, Antonio César, Marcelo Roque, colegas do
Departamento de Ciências Contábeis do Ceulji/Ulbra, pelo
incentivo.
Aos colegas de mestrado e companheiros deviagens nestes
dois anos de estudo, Vladimir J.Chagas, Evaldo Arruda e Aroldo
Pacheco.
As empresas que me acolheram e foram parceiras por darem
abertura para fazermos este trabalho.
A todos os amigos que direta e indiretamente colaboraram
para que realizássemos este objetivo.

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RESUMO
GAZZONI, Elizabeth Inez. Fluxo de Caixa – Ferramenta de Controle Financeiro
para a Pequena Empresa.2003, 96 fls. Dissertação (Mestrado em Engenharia de
Produção) – Programa de Pós Graduação em Engenharia de Produção, UFSC,
Florianópolis.

Os últimos anos marcaram a grande preocupação com a pequena empresa e sua
gestão financeira, haja vista o alto custo do dinheiro. O tema do presente trabalho
parte da importância do Fluxo de Caixa como instrumento

de gerenciamento

financeiro, ondeevidencia a estimativa de liquidez como ponto relevante na tomada
de decisões. Propõe-se a contribuir para a gestão da pequena empresa, oferecendo
uma ferramenta de controle financeiro. O modelo adaptado de Fluxo de Caixa
permite uma visualização antecipada das necessidades ou sobras de caixa no curto
prazo que, permitindo simulações, auxilia o gestor a planejar seu negócio. Ao final, o
estudo dáao gestor uma visão holística das atividades da organização, projetando
as entradas e saídas do caixa, bem como todo o conjunto de decisões que afetam
direta e indiretamente sua saúde financeira. Permite estimar as operações a serem
realizadas pela empresa, facilitando a análise e decisão de comprometer recursos
financeiros, de selecionar o uso das linhas de crédito menos onerosas, de...
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