Fluxo de caixa

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FLUXO DE CAIXA DIÁRIO, uma ferramenta de apoio à
tomada de decisão e imprescindível no gerenciamento das
micro-empresas e empresas de pequeno porte1.
Valto Mendes da Veiga2
Frederico Mendes3
Resumo
O Fluxo de Caixa Diário mostra-se como uma ferramenta de fundamental
importância no planejamento e no controle financeiro. O fluxo de caixa é o volante
financeiro da empresa. Por isso tem comoum de seus objetivos: determinar os
rumos a serem seguidos pelos gestores e pelas empresas. O objetivo geral deste
trabalho é demonstrar a aplicabilidade do fluxo de caixa diário realizado e previsto,
como ferramenta de auxilio às tomadas de decisões e de melhoria do processo de
gestão dos recursos. Para os gestores de empresas pequenas a implementação do
Fluxo de Caixa fica maissacrificante. Pois, estas empresas, a maioria, não dispõem
de sistemas integrados de informações (ERP). Cabe então ao profissional contábil a
missão de fazer a integração entre o gestor e a informação. Concluímos que o Fluxo
de Caixa Diário representa, de fato, uma ferramenta útil no processo de gestão da
liquidez da empresa.
Palavras–chave: Fluxo de Caixa, Gestores, ERP, Gestão da Liquidez.
DAILY CASHFLOW, an tool of support to make a decision and
indispensable in management of the micro-companies and smallscale
companies.
Abstract
The Daily Cash Flow shows himself as a tool of fundamental importance in the
planning and in the financial control. The Cash Flow is the pilot financier from the
company. By that has as an of you sweat objectives: determines the routes it they
will becontinued by the managers and by the companies. The general objective of
this work is to demonstrate the applicability of daily cash flow of the carried through
and foreseen, as tool of I assist to the taking of decisions and improvement of the
process of management of the resources. For the managers of small companies the
implementation of the Cash Flow stayed haves more sacrifice. Therefore thesecompanies, the majority, not arrange of systems integrated of information - ERP
(Enterprise Resources Planning). It fits then to the Professional Accounting the
mission of makes a connection, doing the integration between the manager and the
information. We conclude that the Daily Cash Flow represents, in fact, a useful tool in
the process of management of the liquidity of the company.
Keywords: Cash Flow, managers, ERP, management of the liquidity.
1 Trabalho desenvolvido na graduação em Ciências Contábeis
2 Bacharelando do 1º semestre de 2004 do Curso de Ciências Contábeis da UCB
3 Professor Orientador do Trabalho
9
1 INTRODUÇÃO
Em um ano o País perde cerca de 1,2% do PIB (Produto Interno Bruto),
R$15,6 bilhões, só com o fechamento das micro-empresas e empresas de pequenoporte no estado de São Paulo, este número é conseqüência do encerramento das
atividades de 78 mil empresas, a eliminação de 335 mil a 530 mil postos de
trabalhos, no prejuízo de R$1,6 bilhão na poupança pessoal (capital investido) e da
perda de R$14,0 bilhões de faturamento anual; dados extraídos de uma pesquisa
efetuada pelo Sebrae de São Paulo em dezembro de 2003.
E de cada grupo de dezempresas, cinco não conseguem completar três anos
de sobrevivência, dados da pesquisa do Sebrae. Causando assim enormes
prejuízos para os funcionários, proprietários e conseqüentemente para a sociedade
em que está inserida.
Dolabella (2002). Para que uma empresa possa ter seus lucros administrados
de maneira eficaz, é indispensável que ela tenha algumas ferramentas de controle
financeiro. Ogestor precisa de informações contábeis confiáveis e tempestivas para
ajudá-lo em seu processo de gestão. Neste sentido o Fluxo de Caixa Diário torna-se
de fundamental importância no planejamento e no controle financeiro, a liquidez..
Queji (2002). E como instrumento de gestão, tem sido pouco explorado no
meio empresarial, em especial pelas micro-empresas e empresas de pequeno porte.
Como...
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