Fluxo de caixa

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Fluxo de Caixa – método direto e indireto

A empresa xx S/A apresenta inicialmente os seguintes saldos contábeis:
Banco – 100.000
Duplicatas a receber – 80.000
Financiamentos – 80.000
Capital Social – 100.000

No decorrer do mês ealizou as seguintes operações:
1) comprou 100.000 em mercadorias com ICMS de 20.000, sendo 50.000 a vista;
2) comprou um veículo por 40.000 a prazo;
3) obteveum empréstimo de 60.000;
4) recebeu 60.000 das duplicatas com juros de 10%;
5) apropriou o aluguel do mês de 10.000;
6) pagou os juros do financiamento de 8.000;
7) vendeu a vista o estoque por 200.000 com ICMS de 40.000;
8) emprestou 20.000 para receber a longo prazo;
9) comprou a vista um imóvel por 100.000;
10) aceitou um novo sócio com 100.000 em dinheiro;
11) apropriou os salários domês de 10.000.

O objetivo do exercício é lembrar os lançamentos e as fórmulas, elaborar o fluxo de caixa direto e indireto.


A) Efetuar os lançamentos dos fatos

1) comprou 100.000 em mercadorias com ICMS de 20.000, sendo 50.000 a vista;

D – estoque = 80.000
D – ICMS a recuperar = 20.000
C – banco = 50.000
C – fornecedores = 50.000

Lançamento de 4ª fórmula sendo fatopermutativo.

2) comprou um veículo por 40.000 a prazo;

D – veiculo = 40.000
C – financiamento = 40.000

Lançamento de 1ª fórmula fato permutativo.

3) obteve um empréstimo de 60.000;

D – banco = 60.000
C – empréstimos a pagar = 60.000

Lançamento de 1ª fórmula fato permutativo.

4) recebeu 60.000 das duplicatas com juros de 10%;

D – banco – 66.000
C – receita financeira – 6.000
C –duplicatas a receber – 60.000

Lançamento de 2ª fórmula fato misto aumentativo.

5) apropriou o aluguel do mês de 10.000;

D – despesa de aluguel = 10.000
C – aluguel a pagar = 10.000

Lançamento de 1ª fórmula fato modificativo diminutivo.

6) pagou os juros do financiamento de 8.000;

D – despesas de juros = 8.000
C – banco – 8.000

Lançamento de 1ª fórmula fato modificativodiminutivo.

7) vendeu a vista o estoque por 200.000 com ICMS de 40.000;

D – banco = 200.000
D – CMV = 80.000
D – ICMS sobre vendas = 40.000
C – ICMS a recolher = 40.000
C – Estoque = 80.000
C = receita de vendas = 200.000

Lançamento de 4ª fórmula fato misto aumentativo.

8) emprestou 20.000 para receber a longo prazo;

D – empréstimo a receber “LP” = 20.000
C – Banco = 20.000Lançamento de 1ª fórmula fato permutativo.

9) comprou a vista um imóvel por 100.000;

D – imóvel = 100.000
C – banco = 100.000

Lançamento de 1ª fórmula fato permutativo.

10) aceitou um novo sócio com 100.000 em dinheiro;

D – banco = 100.000
C – capital social = 100.000

Lançamento de 1ª fórmula fato modificativo aumentativo.

11) apropriou os salários do mês de 10.000.

D –despesa com salários = 10.000
C – salários a pagar = 10.000

Lançamento de 1ª fórmula fato modificativo diminutivo.

B) Elaborar o Balanço Patrimonial

Ativo circulante Passivo circulante

Banco – 348.000 financiamento – 120.000
Duplicata a receber – 20.000 fornecedor – 50.000
ICMS arecuperar – 20.000 empréstimos – 60.000
aluguel a pagar – 10.000
ARLP salários a pagar – 10.000
ICMS a recolher – 40.000
Empréstimos concedidos – 20.000Total do passivo = 290.000
Ativo permanente
Patrimônio Líquido
Veículo – 40.000 capital social – 200.000
Imóvel – 100.000 lucro acumulado – 58.000

Total do ativo =...
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