Fiscalidade ii

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A sociedade Vitinho e Gaspar, Lda, com sede em Faro, tem por atividade a prestação de serviços a consultoria de gestão e está sujeita a ao regime geral, bem como obteve, no período de 2011, umresultado líquido de 12.500e e um volume de negócios de 500.00€, tendo reconhecido impostos diferidos (crédito da conta 5892) no montante de 4.00€.
No período de 2011:
Resultado Líquido do Período art.17º CIRC

Artigo 20º nº1
Rendimentos

1 - Reembolso, ocorrido em Janeiro de 2011, do IRC pago a mais por lapso, em 2010 - € 1.000
Não faz nada porque não é rendimento

Artigo 51º nº5, 1 e2
Eliminação da dupla tributação económica e de lucros distribuídos

2 - Lucros distribuídos pela sociedade HELLO, LLC, com sede em Dublin, em que possui uma participação de 15% e que foiadquirida cerca de 2 anos antes - € 5.000
deduz o valor do rendimento de €5000 Elimina dupla trib. Económica - 771; -5.000,00

Artigo 17º nº 3 e Artigo 18º nº 2

3 - Gasto do fornecimento detelecomunicações relativo ao mês de Dezembro de 2011, cuja factura original não chegou a ser recebida e cuja 2.ª via só foi entregue após o encerramento das contas de 2011, não tendo sido contabilizadanesse exercício - € 7.500
Gasto não contabilizado no período

Artigo 45º nº 1 al. f)
Encargos não dedutíveis para efeitos fiscais

4 - Despesas com a deslocação em viatura própria detrabalhadores, cujo contrato não prevê deslocações e que tiveram que se deslocar efectivamente para se reunirem com clientes da entidade patronal. Sabe-se ainda que essas despesas não foram facturadas aesses clientes e que não existe mapa de controlo das mesmas - € 11.000
Total Km percorridos = 11.000
Valor pago ao trabalhador por Km - € 1
Gasto aceite - 730; 11.000,00

Artigo 23º nº 1 e Artigo45º nº 1 al. g)

5 - Despesas da empresa no valor de € 7.900, cujas facturas se encontravam num dossier da contabilidade, que a empregada de limpeza, por lapso, deitou fora no eco-ponto para...
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