Etapa 2 desafio de contabilidade

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  • Publicado : 6 de maio de 2012
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Passo 2
Segundo os estudos bibliográficos feitos pelo grupo, entendemos que resumo de caixa é analisar a entrada e saída de dinheiro e seu saldo diário, sendo que não necessariamente quando sobredinheiro se obtenha lucro e nem quando falte dinheiro se obtenha prejuízo, segue abaixo respectivamente alguns exemplos:
* Venda a vista de itens comprados a prazo
* Recebimentos em datasinferiores aos pagamentos ( quando o prazo para pagamento da compra é superior ao do recebimento das vendas)
* Venda de itens disponíveis em estoque e que já tenham sido pagos em períodos anteriores* Pagamento da compra de um lote de mercadorias e/ou matéria-prima que ainda não fora vendida
* Compra de bens imobilizados (máquinas, veículos...)
Já o regime de competência analisa despesas ereceitas realizadas no exercício em vigor, mesmo que não tenham sido pagas ou recebidas, um item importante são as datas dos fatos geradores. Também são considerados os valores contratados quanto acompra e da venda quanto a unidades de mercadorias.
Exemplo:

Regime de caixa
Resultado do exercício
DESPESAS | RECEITAS |
Salários e encargos R$ 1.000,00 | Aluguel R$ 400,00 |
Salários eencargos R$ 29.000,00 | Alugueis R$ 4.500,00 |
Impostos e contribuições R$ 900,00 | Serviços prestados R$ 53.000,00 |
Impostos e contribuições R$ 11.000,00 | |
Seguros R$ 2.600,00 | |
TOTALR$ 44.500,00 | TOTAL R$ 57.900,00 |
R > D = 57.900,00 – 44.500,00 = R$ 13.400,00

Regime de competência
Resultado do exercício
DESPESAS | RECEITAS |
Salários e encargos R$ 29.000,00 |Alugueis R$ 4.000,00 |
Salários e encargos R$ 4.000,00 | Alugueis R$ 700,00 |
Impostos e contribuições R$ 11.000,00 | Serviços prestados R$ 53.000,00 |
Impostos e contribuições R$ 900,00 | Serviçosprestados R$ 14.000,00 |
Seguros R$ 1.200,00 | |
TOTAL R$ 46.000,00 | TOTAL R$ 72.200,00 |
R > D = 46.000,00 – 72.200,00 = 26.200,00

Passo 3
Ajude o contador da empresa a contabilizar...
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