Estudo de caso acerca da fraude do banco panamericano

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A CREDIBILIDADE E A EFIÊNCIA DOS ORGÃOS FISCALIZADORES DO MERCADO FINANCEIRO Estudo de caso acerca da fraude do Banco Panamericano. Angla de Queiroz Bessa Fernando Linhares da Silva (Orientador) Luciana Silva Moraes ( Co-orientador) RESUMO

O presente artigo versa, sobre pesquisa realizada sobre o tema: A ineficiência dos orgãos fiscalizadores do mercado financeiro e auditorias: Com estudo decaso a cerca da fraude do banco panamericano. Por meio dessa se buscou atingir os seguintes objetivos: Definir os principais orgãos fiscalizadores do sistema financeiros, relatando assim suas funções e atribuições, de maneira a evidenciar aonde esses falharam; Conceituar auditoria e discorrer sobre essa; efetuar estudo de caso sobre a fraude ocorrida e levantar os impactos causados por essa ainstituição, por meio de anáises das demonstrações contábeis e aplicação do termomêtro de Kanitz . A metodologia empregada para execução da pesquisa se deu por meio do metodo cientifico dedutivo indiduto, a natureza da pesquisa foi aplicada, a forma de abordagem foi qualitativa, para atingir os objetivos realizou – se pesquisas exploratórias, os instrumentos de coleta de dados foram por meio depesquisa bibliográfica e estudo de caso. Com a realização da pesquisa constatou – se a ineficiencia tanto dos orgãos fiscalizadores como das auditorias realizadas na instituição. Palavras - chaves: Banco fiscalizadores e Auditorias. Panamericano, Fraude, Ineficiencia, Orgãos

Acadêmica, Angla de Queiroz Bessa, 8° semestre, Curso de Ciências Contabéis da Falculdade São Francisco de Barreiras. Email:anglabianca@bol.com.br
Orientador Fernando Linhares da Silva – Bacharel em Ciências Contábeis, Especialista em Gerência de Negócios, professor da Faculdade São Francisco de Barreiras – FASB no Curso de Bacharelado em Ciências Contábeis. Email: nando-linhares@hotmail.com Co-orientadora, Luciana Silva Moraes – Bacharel em Ciências Contábeis, Mestre em Gestão Ambiental, professora e pesquisadora daFaculdade São Francisco de Barreiras – FASB no Curso de Bacharelado em Ciências Contábeis. Email: luciana@fasb.edu.br

1.0

INTRODUÇÃO

O mercado financeiro é o âmbito aonde há a distribuição de recursos. Os agentes superavitários, que possuem recursos disponíveis, transferem esses para os deficitários, os que necessitam. Esse mercado é subdivido em quatro: Mercado de capitais, mercado deCrédito, mercado monetário e mercado de câmbio. Para fiscalizar e normatizar o mercado financeiro existe diversos órgãos. (CMN (Conselho Monetário Nacional), BACEN (Banco Central do Brasil) e CVM (Comissão de Valores Mobiliários).) O CMN é quem normatiza todas as políticas a serem adotadas no mercado, já o BACEN é o órgão executor, esse põe em pratica as políticas e tem como principal função fiscalizaras instituições financeiras e intervir quando necessário. A CVM, é o órgão responsável para normatizar e fiscalizar o mercado de valores mobiliários, aonde são negociados diversos papéis emitidos pelas empresas (Ações, debêntures, Comercial papers e outros). Diante do crescimento econômico ocorrido ao longo dos anos, as empresas se virão obrigadas a buscar outras fontes de recurso, pois o seucapital já não era suficiente para suas pretensões. Nesse momento se expandiu o mercado de capitais. Por meio desse, se tornaria possível captar mais recursos e realizar assim grandes investimentos. As empresas para entrarem nesse mercado necessitam abrir seu capital, ou seja, se tornar uma SA (Sociedade Anônima) e para isso deve pleitear junto a CVM um registro e atender a uma serie de exigênciaslegais, para que assim, seus papéis sejam negociados. Uma das exigências emanadas por esse órgão é a contração de um serviço de auditoria externa. De forma que o auditor emita o parecer, que se trata de sua opinião, a cerca da confiabilidade e fidedignidade dos dados financeiros e econômicos apresentados pela empresa. Porém quando tudo parecia funcionar perfeitamente, ocorreu um fato ano passado...
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