Demonstrativo de fluxo de caixa

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Pontifícia Universidade Católica do Rio Grande do Sul

Análise Econômica-Financeira
João Carlos Schier

A gestão acompanha o homem desde a sua origem...

O registro da caça...

O registro da espécie ...

A produção...

Os pastores...

Os Incas...

A mudança do paradigma nas organizações: A dinâmica nos negócios; As ferramentas de gestão; Informações dinâmicas eprecisas.

Os registros das informações passam ser realizadas por especialistas.

Os especialistas buscam a rentabilidade em seus negócios.

A rentabilidade nas operações deve ser compatível com as estratégias organizacionais.

Os usuários das informações gerências

Inúmeras são as pessoas e organizações que utilização as informações, resguardando os seus interesses.

Sócios, acionistase investidores. Estão interessadas preliminarmente, na rentabilidade e segurança de seus investimentos.

Instituições financeiras Os agentes financeiros basicamente desejam as mesmas informações, que os acionistas e investidores no mercado de ações, mas analisam mais friamente e com profundidade

O executivo frente as informações

Na coleta de dados.

Nas operações internas de umaorganização, as informações devem ser obtidas e registradas de forma meticulosa e sistemática, tendo em vista as múltiplas utilizações que podem oferecer.

Quais as finalidades das informações?

As finalidades gerências das informações podem ser classificadas em duas grandes vertentes, o Planejamento e o Controle.

O Planejamento
Pizzolato (2005), define sinteticamente, como o processo detomar decisões com conseqüências futuras.

Neste particular, raro é o executivo que não necessita de dados pregressos da organização para assessorá-lo no processo de tomada de decisão.

O Controle
Segundo Pizzolato (2005), numa visão tradicional, é o conjunto de procedimentos e normas, os quais a organização preserva seu patrimônio.

Controle é o procedimento pelo qual os executivos verificamse a organização está agindo de acordo com os planos traçados e alcançados os padrões de desempenho estabelecidos.

Demonstrações financeiras
-Relatórios contábeis

Relatório contábil é a exposição resumida e ordenada dos principais fatos registrados pela contabilidade em determinado período.

Também são conhecidos como “informes contábeis”.

Entre os relatórios contábeis, os maisimportantes são as Demonstrações Financeiras (terminologia utilizada pela Lei das S.A.), ou Demonstrações Contábeis (terminologia preferida por muitos contadores e executivos financeiros).

A Lei das Sociedades por Ações estabelece que, ao fim de cada exercício social (ano), a diretoria fará elaborar, com base na escrituração contábil, as seguintes Demonstrações Financeiras (ou DemonstraçõesContábeis):

-Balanço Patrimonial; -Demonstração do Resultado do Exercício.

Notas explicativas
Para complementar dados das demonstrações relacionadas, existem as Notas Explicativas que, na verdade, não são Demonstrações Financeiras, servem apenas para complementá-las.

Exercício social
O exercício social tem a duração de um ano, havendo necessidade de coincidir com o ano civil (1/01 a 31/12). Patrimônio
Conceito contábil de patrimônio Patrimônio é o conjunto de bens, materiais e/ou imateriais, avaliáveis em dinheiro e vinculados à entidade pela propriedade ou por cessão a qualquer título, dos quais a mesma possa dispor no giro dos seus negócios.

Ou ainda, “é o conjunto de bens, direitos e obrigações”.

Aspectos do patrimônio
O patrimônio pode ser visto sob dois aspectos,ambos interessando a contabilidade:

Qualitativo: a contabilidade estuda a composição funcional sob
prisma econômico-financeiro.

Quantitativo: é um conjunto de bens avaliados em moeda.

Formação do patrimônio
O balanço patrimonial, utilizando a moeda nacional como padrão de medida, demonstra a situação patrimonial e financeira de uma organização, em determinado momento, apresentando...
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