Controlo interno

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Componente Organizacional SIM NÃO

1 As contas bancárias existentes na empresa foram abertas com autorização da Direcção?
2 A função de compras está devidamente segregada da contabilidade?3 Existe na empresa um Director Financeiro?
4 Existe na empresa um chefe de contabilidade?
5 Existe na empresa um auditor interno?
6 Todas as transacções são efectuadas após seremsancionadas pelo orgão de gestão competente?


Componente Normativa SIM NÃO

1 Há políticas e procedimentos de compras estão devidamente detalhadas e por escrito?
2 Existemanual de procedimentos contabilísticos?
3 Existe manual de controlo interno?
4 O processo de contabilização comporta a produção de:
4a - Balanço
4b - Demonstração de resultados
4c -Mapas de gestão orçamental (despesas e receitas)?
4d - mapas de fluxos de caixa?
4e - Anexos ás demonstrações financeiras?
4f - Relatório de gestão?
5 Os princípios contabilísticosadoptados são:
5a - continuidade
5b - consistência
5c - prudência
5d - materialidade
5e - custo histórico
5f - especialização
5g - entidade contabilística
5h -da não compensação
6 São aplicados os critérios de valorimetria para:
6a - imobilizações corporeas
6b - existências
6c - dívidas de terceiros
6d - disponibilidades
7Existe uma descrição de organização do arquivo dos documentos de suporte?
8 Há normas ou procedimentos que instam a elaboração de conciliações bancárias?


Práticas de Controlo SIM NÃO1 Existe algum subsídio para as pessoas que lidam com dinheiro?
2 Existem registos de devedores?
3 Existem descontos a clientes?
4 O caixa recebe directamente valores de clientes?5 Efectuam-se todos os pagamentos com cheques nominativos, excepto os efectuados através do fundo fixo de caixa?
6 Inutilizam-se os cheques anulados e guardam-se em arquivo?
7 E práctica...
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