Controle interno - estudo de caso

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Faculdade Ideal - FACI





Rosália Laís Correa Matos









Controle Interno- Estudo de Caso.

















Belém

2012

Rosália Lais Correa Matos











Controle Interno- Estudo de Caso.











Trabalho referente à disciplina Auditoria Operacional ministrada pela Profº Nélio Elias, cursode Pós-Graduação, turma de Auditoria e Perícia Contábil.






















Belém

2012

ESTUDO DE CASO :

EMPRESA: Indústria de Papel e Celulose do Estado de Rondônia – IPCER

Informações sobre o processo de vendas e Produção

A Indústria de Papel e Celulose do Estado de Rondônia está situada na cidade de Guajará-Mirim/RO onde são fabricados vários tiposde papel, sendo o tipo Kraft-Line o mais produzido representando 69% de toda a produção. Este produto é normalmente consumido pelas indústrias de embalagem de papelão.
O sucesso da IPCER é devido ao fato de que possui uma ampla floresta natural e que os custos para a extração da madeira são baixos naquela
região, desta forma, consegue praticar uma política de preços abaixo da concorrência.Os outros 31% representam outros tipos de papel, normalmente vendidos para gráficas/jornais da região sul.
Em relação ao aspecto financeiro, a IPCER consegue um giro suficientemente rápido, de modo não manter todo seu capital de giro investido nos estoques e uma margem de lucro suficiente para cobrir o custo financeiro de seu capital de giro e de suas despesas administrativas.
AIPCER opera com uma frota de caminhões que efetuam as entregas aos clientes, sendo obviamente, esse custo agregado ao cliente, porém como esse serviço é efetuado com alta qualidade não há queixas relativas ao preço do frete.

Descrição Geral
Os vendedores possuem uma procuração para aprovação dos pedidos, como segue:
• aprovação isolada e independente para pedidos até US$40.000.,observandoo limite de crédito do cliente.
• mediante assinatura conjunta de quaisquer dos vendedores para pedidos até US$80.000, observando o limite de crédito do cliente e com autorização para conceder descontos até 19%.
• mediante assinatura isolada do diretor comercial para pedidos de US$80.001 até US$500.000., observando o limite de crédito do cliente.
• mediante assinatura conjunta de dois diretorespara pedidos acima de US$500.000
O vendedor digita os dados no sistema de administração de vendas, onde é emitida uma Ordem de Fabricação (OF), que contém os dados cadastrais do cliente, quantidade tipo do produto solicitado. Após a emissão da OF o assistente administrativo confere os dados digitados e passa para a verificação do supervisor administrativo para posteriormente ser arquivada.Após esse processo os dados são finalmente transferidos para a Fábrica. Ao final de cada mês todas as OF, são revisadas pelo gerente-de-vendas com o objetivo de verificar se todas foram corretamente preenchidas.
As vendas são efetuadas pelo escritório de SP que diariamente (à noite) transmite os arquivos de pedidos/OF’s para a fábrica em Guajará-Mírim. No dia seguinte ao datransmissão dos arquivos, são efetuadas análises de crédito para todos os pedidos através da área de cobrança (SP) que verifica se o limite de crédito foi, está ou será excedido e qual a performance dos pagamentos efetuados pelos clientes.
Porém, para os grandes clientes mesmo que esse limite seja excedido, devido ao enorme volume negociado, o responsável pela cobrança aprova os pedidos em funçãodos recebimentos destes clientes ocorrerem sempre em dia. Com a confirmação do crédito, o cliente costuma enviar um fax confirmando o pedido.
O sistema de administração de vendas emite os seguintes relatórios, que são utilizados pelas áreas de vendas e recebimento de clientes:
• Posição de atendimento de pedidos atendidos - demonstra todos os pedidos atendidos
• Saldo de Bobinas a...
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