Controladoria

a) O conceito aplicado é Orçamento Base Zero (OBZ).
As empresas que adoatam (OBZ) discutem anualmente, na epoca de elaboração de orçamento, cada uma das suas atividades, considerando a necessidade ou não de sua existência.
b) O conceito aplicado é Orçamento estático ou Budget.
As peças orçamentárias são elaboradas a partir da fixação de volumes de vendas e, por meio deles, são determinados os volumes de atividades e setores da empresa.
c) O conceito aplicado é Orçamento Flexível.
Em outras palavras, o orçamento de vendas, por ser variável e não ser fixado em termos de orçamento, faz com que os custos as despesas variáveis diretamente ligados ao orçamento de vendas e produção – materiais diretos – também não possam ser fixados em orçamento.
d) O Conceito aplicado é Orçamento de Tendências.
É utilizado no processo de elaboração das peças orçamentárias como método para calcular os valores orçados. Ele é baseado na utilização dos valores obtidos no passado como referência para os valores futuros.

Orçamento de Receitas (%)
Budget
Realizado
Variação
Forecast

Do Mês
Acumulado
Do Mês
Acumulado
Do Mês
Acumulado
Do Mês
Acumulado
Janeiro
15000
15000
17000
17000
2000
2000
17000
222000
Fevereiro
16000
31000
18000
35000
2000
4000
18000
224000
Março
18000
49000
16800
51800
-1200
2800
16800
222800
Abril
18000
67000
19200
71000
1200
4000
19200
224000
Maio
18000
85000
17700
88700
-300
3700
17700
223700
Junho
18000
103000
18100
106800
100
3800
18100
223800
Julho
18500
121500
18700
125500
200
4000
18700
224000
Agosto
18500
140000
19000
144500
500
4500
19000
224500
Setembro
19000
159000
21000
165500
2000
6500
21000
226500
Outubro
20000
179000
17000
182500
-3000
3500
17000
223500
Novembro
20000
199000
18500
201000
-1500
2000
18500
222000
Dezembro
21000
220000
22000
223000
1000
3000
22000
223000
Total
220000

223000

3000

223000

Orçamento por Unidade
Dados Unitários ($) Níveis de atividades - em unidades 900
1080
Vendas
120
108000
129600
Materiais e componentes
0
0
0