Contas a receber

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ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA DE CURTO PRAZO E FINANÇAS EMPRESARIAIS I

ADMINISTRAÇÃO DO CONTAS A RECEBER

2012

Adaptado de SOLDERA

ADMINISTRAÇÃO DE VALORES A RECEBER
Valores a receber são operações comerciais pela concessão de crédito da empresa a seus clientes ou crédito pessoal direto ao consumidor: gera vendas a prazo. Representa a decisão de investimento de capital de giro.Investimentos em valores a receber representam parte significativa dos ativos circulantes em função do comportamento das vendas e da política de crédito da empresa. Afetam a rentabilidade da empresa. Política de crédito são orientações gerais para a vender a prazo. Considera: Capital disponível para investir; Custo dos recursos para capital de giro; Risco de inadimplência e incobráveis; Nível de atrasos emvalor e prazos.
Adaptado de SOLDERA

autor

ADMINISTRAÇÃO DE VALORES A RECEBER

A administração de valores a receber envolve decisões de: –Estabelecer uma política de crédito definindo:
• padrões de crédito, • prazo e limites de concessão de crédito, • descontos financeiros por pagamento antecipado e • política de cobrança; • despesas e nível de inadimplência, • despesas com o departamentode crédito, • despesas de cobrança, • custo de investimento capital de giro;

–Definir medidas de controle interno da política de crédito :

–A avaliação do risco de crédito; –Avaliação de influências de alterações da política de crédito sobre medidas financeiras
Adaptado de SOLDERA

ELEMENTOS DE UMA POLÍTICA DE CRÉDITO

ANÁLISE DOS PADRÕES DE CRÉDITO Objetivo: redução de riscos comvendas a prazo Definir requisitos mínimos para conceder crédito Classificar clientes por categorias de risco Mensurar custo das perdas por classe de cliente Avaliar rentabilidade das vendas a prazo Fornecer informações a clientes e vendedores Estabelecer estratégias de mercado por setores Definir alçadas de decisão de concessão de crédito Definir limites de crédito e critérios de análise. Liberal:aumenta os recursos necessários Restrito: diminui o volume de recursos necessários
Adaptado de SOLDERA

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AVALIAÇÃO DE ALTERAÇÕES NOS PADRÕES DE CRÉDITO

Ao introduzir alterações política de crédito com flexibilização de padrões ou prazos e descontos financeiros devem ser avaliados os ganhos ou perdas entre a situação atual e situação proposta : a) O impacto sobre a margem decontribuição com a variação de vendas: Margem Contribuição = (PV – CV) x Q;

b) perdas ou ganhos marginais com a inadimplência e incobráveis; Custo com incobráveis, despesas cobranças e atrasos. c) o investimento marginal em capital de giro e respectivo custo ; Custo = Investimento em capital de giro x % custo financeiro
Adaptado de SOLDERA

ALTERAÇÕES NOS PADRÕES DE CRÉDITO
EXERCÍCIO: A empresa estudaduas alternativas para alterar sua política de crédito. Qual a alternativa financeiramente viável, sabendo-se que : a)O atual volume de vendas é de 10.000 peças (a prazo); b)O preço de venda é de $50/peça e o custo variável é de $28/peça; c)seu custo de capital de giro é de 2,0% a.m. ; d)Outras condições propostas para cada alternativa são:

CONDIÇÕES PROPOSTAS PREVISÃO DE AUMENTO NO VOLUME DEVENDAS PERDAS COM DEVEDORES INCOBRÁVEIS DESP. CADASTRO E COBRANÇA S/VENDA A PRAZO PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO – em dias DESCONTOS FINANCEIROS CONCEDIDOS (espera que 50% dos clientes aproveitem o desconto financeiro)

ATUAL 1,5% 1% 30 0

ALTER.1 ALTER.2 15% 2,25% 1% 60 0 8% 0,75% 1% 15 5%

Adaptado de SOLDERA

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AVALIAÇÃO DE ALTERAÇÕES NA POLÍTICA DE CRÉDITO
DESCRIÇÃO VOLUME DE VENDASPROJETADAS (PEÇAS) 1) MARGEM DE VENDAS RECEITA DE VENDAS ( Peças x $50) (-) CUSTOS VARIÁVEIS ( Peças x $ 28) (=) MARGEM DE VENDAS 2) DESPESAS VARIÁVEIS (-) PERDAS C/INCOBRÁVEIS (1,5%, 2,25%, 0,75% (-) DESPESAS CADASTRO E COBRANÇA (1%) (-) DESCONTO FINANCEIRO CONCEDIDO (5%) (=) MARGEM CONTRIBUIÇÃO DAS VENDAS 3) INVESTIMENTO EM CAPITAL DE GIRO VALORES A RECEBER DE CLIENTES CUSTO FINANCIAMENTO...
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