Contas rec

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CONTAS A RECEBER


1.1 RELATÓRIO DAS CONTAS A RECEBER

O Setor de Contas a Receber não emite, ao final de cada mês, relatório das duplicatas a receber, contendo informações, por cliente, do número, das datas de emissão e vencimento, e dos valores dos títulos a receber, para confrontar o saldo do relatório financeiro com o balancete contábil.

Recomendamoselaborar, ao final de cada mês, relatório, por cliente, contendo o número, a data de emissão e vencimento, e o valor das duplicatas pendentes de recebimento, a fim de suportar o saldo contábil registrado em conta sintética no balancete, haja vista que, a empresa não mantém os saldos analíticos consignados na contabilidade.


1.2 CONTAS A RECEBER

Dos exames efetuados nos valores decontas a receber da empresa, temos a comentar:

a) Não se encontra instituído, na empresa, sistema informatizado das contas a receber, integrado ao faturamento;

b) Nas contas a receber estão registrados os créditos a receber no valor de R$ 50.000,00 e R$ 30.000,00, dos Clientes A e B, respectivamente, pendentes de recebimento desde 1999, no entanto não há composição de saldodesses valores e nem evidências da origem dos mesmos.

c) A conta Clientes Diversos apresentava um saldo de R$ 100.000,00 , sem, no entanto, a associação apresentar a composição de saldo da mesma.

d) A empresa não tem normas de procedimento de cobrança das contas a receber em atraso.

Para efeito de implantação e manutenção dos controles internos a serem providenciadospela entidade, relacionamos, a seguir, alguns pontos fundamentais, para a eficiência dos citados controles. A saber:

* manter, no setor, registros individuais das contas a receber, através de sistema informatizado do contas a receber, indicando número dos títulos, valores, vencimentos e saldos;
* efetuar análises e resumos mensais das contas a receber, indicando;
a) composiçãodos saldos por títulos em aberto;
b) número dos títulos, valores e vencimentos; e
c) faixas de vencimentos ( vencidos e a vencer).
* Implementar normas de procedimento de cobrança das duplicatas a receber em atraso, para que a entidade tome as providências necessárias para a cobrança dos títulos vencidos.


1.3 CHEQUES DEVOLVIDOS

Em 31/dez./xx, a entidade possui umsaldo de R$ 20.00,00, referente cheques devolvidos. Salientamos que não há relatório desses cheques, os quais, conforme constatamos, são cheques emitidos, na sua maioria, nos anos últimos 02 anos, onde a entidade não tomou medidas judiciais para cobrança dos mesmos.

Recomendamos manter uma relação constando todos os cheques devolvidos, bem como, adotar medidas para cobrança judicial dosmesmos.


1.4 CONTAS A RECEBER NÃO CONCILIADAS

Até a data do término do nosso trabalho, não havia evidência de que a empresa efetuou a conciliação contábil da conta "Faturas Diversas a Receber", com saldo em 31/dez./20xx no valor de R$ 150.000,00, conseqüentemente não foi apresentada a composição do saldo da conta.

Alertamos que, a falta de controles internos e da conciliaçãocontábil da conta podem propiciar fraudes e desvios de valores, pois funcionários que têm conhecimento do fato podem utilizá-lo para fins de desfalques.

Recomendamos proceder, mensalmente, à conciliação da conta acima citada, promovendo o confronto de saldos com os relatórios do sistema financeiro, e nos casos em que a empresa não possua os relatórios auxiliares, manter a composição de saldodos valores consignados na contabilidade, visando identificar os respectivos saldos.


1.5 RELATÓRIOS DAS CONTAS A RECEBER

O setor de Contas a Receber não emite, ao final de cada mês, relatório com a posição analítica das duplicatas a receber, identificando os respectivos créditos por cliente, data de vencimento e título.

Com isso, o saldo contábil registrado na conta de...
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