Contabilidade

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Belo Horizonte, 03 de maio de 2000.


Ao

DD. Diretor Geral

Certa Autarquia

NESTA




Senhor Diretor,



CONSULTORIA EXTERNA – Apraz-me apresentar a V.Sa., em anexo, o
diagnóstico sobre os Controles Internos dessa Autarquia, conforme tratativas comercial e técnica constantes do nosso contrato de consultoria.




2. Como me cumpre, fico àdisposição de V.Sa. para que, após sua apreciação a este diagnóstico, seja marcada data para os desdobramentos que as circunstâncias o requererem.




Atenciosamente,


Natalina Marta da Silva
Consultora











DIAGNÓSTICO



CONTROLES INTERNOS


1. ESCOPO

O escopo deste trabalho foi concebido na medida em que desejando essa Diretoria informar-se sobrediversas situações, compreendidas em fatos econômicos e financeiros, e não os tendo, suscitou-se sobre a necessidade que haveria de tê-las a contento. Para tanto, aquela Diretoria alinhou os seguintes pontos, sobre os quais este diagnóstico deverá focar, para que as informações d’antes perqueridas sejam, satisfatória e adequadamente, atentidas.


2. PROGRAMA DE TRABALHO

O programa destetrabalho compreenderá fotografar, estaticamente, toda a atividade desenvolvida por essa Autarquia, dividindo-a em três grandes tópicos, quais sejam:


a) Situação encontrada;


b) Deficiências nos Controles Internos; e,

c) Soluções.



Como procedimentos, o presente trabalho irá:


➢ avaliar os controles internos existentes na autarquia e identificação de inconformidades;➢ verificar se os procedimentos adotados na empresa, estão sendo efetuados de acordo com as normas e instruções fixadas pela autarquia, assim como dentro das normas legais vigentes;

➢ avaliar os controles existentes na celebração e execução dos contratos e convênios, avaliando a legalidade e economicidade da contratação, a eficiência e eficácia na sua execução;

➢ avaliar asreceitas e despesas decorrentes da atividade da empresa ;

➢ avaliar a área de pessoal, atentando para ocorrência na segregação de função;

➢ avaliar a legalidade dos contratos de prestação de serviços;

➢ verificar o controle de bens patrimoniais e o inventário do almoxarifado; e,

➢ Oferecer sugestões ou recomendações julgadas necessárias ao aperfeiçoamento dos controlesvisando assegurar sua eficiência e eficácia.



Este trabalho está demonstrado em Quadro Sinóptico anexo.


3. RELATÓRIO CIRCUNSTANCIADO

Esta peça demonstrará, circunstancialmente, pontos deficientes de Controles Internos levantados sobre a planta situacional.


Este trabalho está demonstrado em Quadro Sinóptico citado no item anterior.




4. CONCLUSÕES

Estecapítulo disponibilizará para a Alta Administração dessa Autarquia as razões pelas quais não se afiguraram oportunas as solicitações feitas à sua Contadoria.


Este trabalho está demonstrado em Quadro Sinóptico citado no item anterior.








|SITUAÇÃO ENCONTRADA |DEFICIÊNCIAS CONTROLE INTERNO |SOLUÇÕES|
|Demais receitas são movimentadas pelos respectivos serviços|De acordo com o Art. 56 – Lei 4.320/64 “O recolhimento de todas as |Dotar a Tesouraria de capacidade e autonomia centralizadora de |
|geradores. |receitas far-se-á em estrita observância ao princípio de unidade de |todos os recursosrecebidos e administrados pela Autarquia. |
| |tesouraria, vedada qualquer fragmentação para criação de caixas |Criar normas pelas quais somente a Tesouraria possa ter acesso |
| |especiais.” Esta máxima revela a preocupação e cautela do legislador |às receitas...
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